预付及应收款-应收票据审计程序表.docxVIP

（审计机关名称） 应收单据审计程序表 审计期间____ 项目名称： 项目履行单位： 工作稿本 审计程序履行情况说明 索引号 1．取得或编制应收单据明细表（列示单据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等），检查： 1）年初余额是否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录 一致。 2）年终余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 3）记录上述查对中发现的差别，联合对详细明细项目的审查对这 些差别进行检查剖析。 2．突击清点库存应收单据，并逐项与“应收单据登记簿”结存的应 收单据余额查对，编制“应收单据清点表”。清点时，应注意应收单据内 容填写事项是否齐备，签章有无疑问，以鉴别真伪，并留神有无未入账 的应收单据。 3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭据和原始凭 证，履行以下审计步骤： 1）审阅纲要栏与金额栏，检查与应收单据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设施和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况。 2）将记账凭据与所附原始凭据进行查对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 3）比较“应收单据登记簿”，检查：收到单据时，是否已实时、全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。单据到期， 收回银行存款时，是否转销应收单据，并与对应科目“银行存款”的记 录一致。 4．关于计息的应收单据，根据“应收单据登记簿