预付及应收款-应收其他应收款款审计程序表.docxVIP

（审计机关名称） 应收有偿调出器材及工程款、其余应收款 审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目履行单位： 工作稿本 审计程序履行情况说明 索引号 1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检 查： 1）年初余额是否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一 致。 2）年终余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 3）记录上述查对中发现的差别，联合对详细明细项目的审查对这些差别进行检查剖析。 4）进行账龄剖析，对长久挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损 失，并作为下一步审计的重点。 2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。 1）发询证函。 2）根据回函情况填制询证函统计表。 3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。 4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真切性。 3．检查已列作坏账损失的项目，是否切合规定并办妥审批手续。 4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。 5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭据和原始凭 证，履行以下审计步骤： 1）审阅纲要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资本的情况。 2）将记账凭据与所附原始凭据进行查对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料