经济法的再分配功能-以财政法为例.pptxVIP

■; 三、经济法再分配功能在当今中国发挥的正确路径 １、一个过渡：税收国家向预算国家的过渡 ２、一个拓宽：公共产品范畴的拓宽 ３、一个确立：税收法定主义宪政原则的确立;专题四 财政法 一、几个基本概念;二、宪政制度的确立及财政法在其中的作用（以三个国家为例）;三、财政法的作用;四、财政法的原则;专题五 预算法;二、预算的原则;三、预算的管理程序 １、预算的编制 改革的思路：延长编制时间；强化部门预算；改革编制方法 ２、预算的审批 改革的思路：建立预算委员会；健全审批程序；分项审批；明确预算被否决的法律后果及责任。 ３、预算的执行和调整 改革思路：严格控制预算的调整；推广政府采购制度；明确国库法律地位 ４、决算;专题六 税法的若干问题研究 一、税收概念的嬗变 １、前契约阶段—保险说 ２、契约阶段—交换说 ３、福利国家阶段—干预说 ４、宪政国家阶段—权利说 二、税收概念的内涵 １、税收内涵之一—国家征税依据的合法 ２、税收内涵之二—税收的公平; ３、税收概念的内涵之三—税收支出的合宪性 结论：税收是国家为了为国民提供完备的公共产品，以法定的标准无偿的取得收入的一种合宪性活动。;三、纳税人权利的内容 （一)宪法权利 1、私有财产神圣不可侵犯的权利 2、生存权 3、平等权 4、税收法定主义 5、结社权;（二）、纳税人的实体权利;（三）、纳税人程序权利 １、要求程序主持者中立的权利 ２、知情权 ３、陈述申辩权 ４、保密权 ５、平等对待权 ６、救济权;专题六 征管法具体内容 一、税务检查 税务检查是税务机关根据税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查的活动。 （一）、税务检查的方法 １、税务查帐 ２、实地调查 ３、税务稽查;（二）、税务检查中征纳双方的权利义务; ３、纳税人、扣缴义务人有义务接受税务机关的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒、拒绝。 ４、税务机关有保密的义务。;二、税款征收 税款征收是国家税务机关按照税收法律、法规的规定将纳税人的应纳税款征缴入库的一系???税收管理活动的总称。 （一）、税款征收方式 １、自行计算、自行缴纳 ２、查账征收 ３、查定征收 ４、查验征收 ５、定期定额征收 ６、代扣代缴征收;（二）、税款征收的四大制度 １、关联企业税收调整制度 关联企业是指两个或两个以上在管理、控制或资本等方面存在者直接或间接 的关系的企业，关联企业往往利用国 家或地区税收政策和税率方面存在的 差异，按照内部结算价格转让产品， 服务或权利，达到转让利润，从而避 免或者拖延税款的目的。 具体而言有：（１）企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一 企业担保的；; （2）企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业委派的； （3）企业的生产经营活动必须有另 一企业提供的特许权利才能正常进行； （4）企业生产经营购进的原材料，零配件等是由另一企业所控制或供应的； （5）企业生产的产品或商品的销售是由另一企业所控制的； （6）对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系。; （2）企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业委派的； （3）企业的生产经营活动必须有另 一企业提供的特许权利才能正常进行； （4）企业生产经营购进的原材料，零配件等是由另一企业所控制或供应的； （5）企业生产的产品或商品的销售是由另一企业所控制的； （6）对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系。;税务机关对于关联企业调整的原则及内容 关联企业的一切业务往来应按独立企业之间的业务活动为参考来予以调整，具体： （1）按照独立企业之间进行的相同或类似业务活动的价格 （2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 （3）按照成本加合理的费用和利润 （4）按照其他合理的方法 关联企业预约定价制度 53条 纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。; ２、对欠税人行使代位权与撤销权制度 背景：欠税人置欠税于不顾，怠于行使到期债权或低价处置财产或进行高消费活动，为防止此种现象发生，新修订的《征管法》50条规定，纳税人如果不采取有效措施而消极欠税，税务机关可以对纳税人的到期债权等财产权利行使代位权、撤销权，依法向第三者追索财产权利以抵??税款。 几个注意事项：（1）税务机关行使代位权的债权必须是到期债权，且债权人行为对国家税收造成损害。; （2）税务机关应向人民法院请求行使代位权、撤销权。 （3）税务机关行使撤销权是针对已经成立的民事法律行为并且受让人明知