杭州中萃食品固定资产管理制度.docx

第 第 PAGE 1 页 共 27 页 版本号实施日期 2004 年 5 月 1 版本号 实施日期 2004 年 5 月 1 日 合资公司 程 序 文 件 文件名称： 固定资产管理制度 文件编号： RSDCW-GL -0401 批 准： 审 核： 拟 制: 部门 部门 会签人/日期 部门 分公司管理部 会签人/日期 设备处 文件会签 结算中心 信息中心 行政管理部 销售公司管理部 第 第 PAGE 2 页 共 27 页 目 录 前言：固定资产管理简述 固定资产定义 固定资产价值构成 固定资产分类 固定资产管理操作流程 一、固定资产责任部门与责任人 资产责任部门及责任人 工作职责 二、固定资产采购报销 固定资产请购 固定资产采购 固定资产验收 固定资产报销入帐 固定资产购入(自建)帐务处理 三、固定资产在公司内部转移 固定资产内部转移流程 固定资产内部转移帐务处理 四、固定资产合资公司间调拨转让 固定资产调拨转移流程 固定资产调拨转让帐务处理 第 第 PAGE 13 页 共 27 页 五、固定资产盘点 固定资产盘点定义 固定资产盘点流程 六、固定资产报废 固定资产报废流程 固定资产报废帐务处理 七、固定资产维护保养及赔偿 固定资产维护保养制度 固定资产赔偿制度 前 言 固 定 资 产 管 理 简 述 （一） 固定资产定义： 物品的单位价值（含增值税）在 2000 元以上，且能发挥相对独立作用的资产。 使用年限: 生产经营用的物品使用年限在一年以上，非生产经营用的物品使用年限在两年以上。 满足上述条件的资产作为固定资产进行核算与管理。生产用模具的管理操作与固定资产一致，参照本手册。 （二） 固定资产价值构成： 企业购入的固定资产: 按实际支付的买价或售出单位的帐面价值(扣除原安装成本)、加上支付的运杂费、包装费和安装成本等作为原价。 自行建造的固定资产: 按建造过程中实际发生的全部支出(包括应承担的工程管理费)作为原价。 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的: 按原有固定资产帐面价值,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。 注意：调整固定资产原值的改建、扩建，必须是增加固定资产的功能或延长使用寿命（修改原来预计使用年限），正常的维护和季节性大修理支出不能增加原值。 接受捐赠的固定资产: 按同类资产的市场价值记帐,或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产的价值。 合资公司内关联公司调拨转入的固定资产：以资产原属公司帐面原值记帐。 其他单位投资转入的固定资产: 以评估确认的价值记帐。 领用低债物资，增加固定资产：根据抵帐物资帐面价值。 盘盈的固定资产: 按重臵完全价值记帐。 （三） 固定资产按照用途分为以下十类（附目前对应编号）： 工房 工房（钢混） 营业办公房 营业办公房（钢混） 机器设备 运输设备 仪表及管理用具 0701 电脑软件 0702 电脑 0703 空调 0704 仪器仪表 0705 办公用具 0706 其他 动力供应系统 建筑物 10 其他 （四） 固定资产折旧方法： 折旧计提原则：固定资产从投入使用的次月开始计提折旧。 折旧计提公式：年折旧率=（1—残值率）/预计使用年限*100% 固定资产的折旧类别及折旧年限：  残值率：均为 10% 类 码 别 编 类别名称 使 限 用 年 净残值率(%) 计 位 量 单 计提属性折旧方法 01 工房 25 10.00 幢 正常计提平均年限法(一) 02 工房（钢混） 35 10.00 幢 正常计提平均年限法(一) 03 营业办公房 25 10.00 幢 正常计提平均年限法(一) 04 营业办公房（钢混） 35 10.00 幢 正常计提平均年限法(一) 05 机器设备 15 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 06 运输设备 5 10.00 辆 正常计提平均年限法(一) 07 仪表及管理用具 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 0701 电脑软件 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 0702 电脑 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 0703 空调 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 0704 仪器仪表 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 0705 办公用具 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 0706 其他 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 08 动力供应系统 10 10.00 台 正常计提平均年限法(一) 09 建筑物 25 10.00 幢 正常计提平均年限法(一) 10 其他 5 10.00 台 正常计提平均年限法(一) （五） 固定资产管理操作流程总图 开 始 开 始 资本性支出申 请报告 审 批 采购资产