总部税务管理办法.docx

总部税务管理办法 总部税务管理办法 2019年月日 目录 一、总则 二、总部经营所得的计算方法 三、总部税务登记与备案 四、总部税务申报及缴纳 五、总部税务纳税调整 六、总部经营所得管理制度 七、附则 一、总则 为加强总部经营所得税的管理，规范税收征管行为，制定本办法。 本办法适用于在境内设立总部的企业。 设立总部应取得相关行政部门的批准和备案，按照国家以及地方政府税收政策付清相关税款。 二、总部经营所得的计算方法 1. 总部经营所得的计算方法如下： (1)扣除全国范围内与主营业务相关的成本费用，如材料费、劳动力费等； (2)扣除与总部经营所得无关的支出费用，如旅游费用、礼品费用等； (3)扣除税法规定的其他可以扣除的费用。 2. 总部经营所得计算如下： 总部经营所得 = 营业收入 - 成本费用 - 支出费用 - 可以扣除费用 三、总部税务登记与备案 1.设立总部的企业应当依据有关规定先办理税务登记。 2.设立总部的企业应当向税务机关报备设立总部的有关情况。 四、总部税务申报及缴纳 1. 设立总部的企业应当按照国家税务部门的要求，主动向税务机关申报总部经营所得税。 2. 按月缴纳，缴纳日期按照国家税务机关规定执行。 五、总部税务纳税调整 1. 纳税人应当依法履行税务申报和缴纳义务，如不当报或漏报，或者虚报、抵扣，或者使用非法手段减免税款的，税收机关有权以依法予以税务调整的方式，调整其纳税行为。 2. 纳税人应当认真履行防止反洗钱义务，并建立合理、有效的反洗钱内部管理制度。如发现违反反洗钱规定，税收机关有权以依法予以税务调整的方式，调整其纳税行为。 六、总部经营所得管理制度 1. 设立总部的企业应当建立完备的内部总部经营所得管理制度，健全纳税管理机制。 2. 税收机关应当依据税收合法性的原则，对总部经营所得管理制度进行监督。 七、附则 1、 所涉及附件如下： 附件1：设立总部备案表格 附件2：总部经营所得税申报表格 2、 所涉及法律名词及注释如下： (1)税法规定的其他可以扣除的费用：《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定 (2)反洗钱涉及法律法规：《关于打击洗钱犯罪的通知》 3、 在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法如下： (1)在总部经营所得的计算方法中，对于涉及成本费用的具体计算方法可能存在模糊不清的情况。解决办法：企业应当明确计算方法，并提交相关证明材料。 (2)纳税人难以识别哪些支出是与总部经营所得相关的费用。解决办法：税务机关可提供相关辅导，企业应当建立完备的财务体系，实现支出费用与主营业务的精准对接。