财务尽职调查报告.docx

******有限企业 财务尽职调查汇报 江苏会计师事务所有限责任企业 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK 序言 1 HYPERLINK 汇报概要 2 HYPERLINK 正文 PA3 HYPERLINK 一、企业基本状况 3 HYPERLINK （一）历史沿革 3 HYPERLINK 1、基本信息（截止2023年5月31日） \h 3 HYPERLINK 2、股东出资和历史沿革 3 HYPERLINK （二）人力资源 9 HYPERLINK （三）企业股权构造 10 HYPERLINK 二、经营状况 11 HYPERLINK （一）经营状况概述 11 HYPERLINK 1、企业经营状况 11 HYPERLINK 2、企业重要经营资质 P12 HYPERLINK （二）重要业务及盈利模式 12 HYPERLINK 1、业务范围 12 HYPERLINK 2、商业模式 12 HYPERLINK 3、重要代理销售产品简介 12 HYPERLINK 4、销售及采购状况概述 13 HYPERLINK （三）销售及客户状况 14 HYPERLINK 1、重要客户状况 14 HYPERLINK 2、销售构造状况 14 HYPERLINK ３、销售模式 16 HYPERLINK 4、销售集中度 PAG17 HYPERLINK 5、销售流程图 17 HYPERLINK （四）采购及供应商状况 17 HYPERLINK 1、重要供应商状况 17 HYPERLINK 2、采购流程（药物采购） 18 HYPERLINK 3、采购集中度 18 HYPERLINK （五）存货及成本构成分析 18 HYPERLINK 1、营业成本构成 18 HYPERLINK 2、存货的管理 18 HYPERLINK 3、生产成本的分摊 19 HYPERLINK 三、财务信息分析 P19 HYPERLINK （一）财务信息质量 19 HYPERLINK （二）财务会计核算 21 HYPERLINK （三）会计报表分析 22 HYPERLINK （四）资产状况分析 31 HYPERLINK 四、或有事项 32 HYPERLINK 五、税项 32 HYPERLINK （一）重要税项 32 HYPERLINK （二）税收优惠 33 HYPERLINK 六、关联方关系及交易 33 HYPERLINK （一）关联方及关系 PAGEREF _T33 HYPERLINK （二）关联往来余额 33 HYPERLINK （三）关联方交易 34 HYPERLINK 七、企业存在的重要问题及提议 35 HYPERLINK （一）财务报表的编制 35 HYPERLINK （二）货币资金 35 HYPERLINK （三）收入成本方面 35 HYPERLINK （四）费用方面 36 HYPERLINK （五）历史沿革方面的问题 36 HYPERLINK （六）股改的个人所得税问题 36 HYPERLINK 八、需强调事项 PA36 序言 1、工作范围及内容 受江苏******创业投资有限企业委托，我们对******有限企业（如下简称“******企业”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******企业及其子企业，调查期间为2023年度、2023年度及2023年1-5月份。 本次财务尽职调查关注的事项包括：企业历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计状况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。 我们的调查程序重要是获取并审阅有关资料，网络搜索查对有关资料，理解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，理解生产经营状况、业务经营模式、重要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要协议等业务资料，理解关联方关系及交易，理解以往接受外部审计的状况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。 本次尽职调查我们获取的重要资料如下： 资料类别 资料内容 基本资料 营业执照、税务登记证、组织机构代码证、企业章程、验资汇报、销售政策、销售模式等业务资料等 财务资料 2023年－2023年5月两年一期的审计汇报草稿、销售协议、生产成本资料、房屋产权证、土地使用权证等 税务资料 所得税申报表、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表等 其他资料 重要客户和供应商状况；员工、管理层人数；以及其他非财务信息 2、限制我们工作的原因 企业提供的2023年－2023年5月的二年一期审计汇报草稿非正式稿，也许与后期出具的正式