建筑现场施工企业会计科目表格模板.docx

建筑施工企业会计科目表 精心整理 （2013 年最新编制） 序 编号 一级 二级 三级号 一、资产类人民币1 一、资产类 人民币 1 1001 库存现金 美 元 港元等 人民币 2 1002 银行存款 美 元 港元等 外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款、信用 3 1012 其他货币资金 卡存款、信用证保证金存 款、存出投资款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等， 分别设置“银行存款日记账” 按银行或单位设置等明细科目 1101 交易性金融资产 成本 公允价值变动 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 1121 应收票据? 商业承兑汇票银行承兑汇票 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。 61122应收账款 6 1122 应收账款? 7 1123 预付账款? 8 1131 应收股利? 9 1132 应收利息?  按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算 按照分包单位及供应单位等进行明细核算 按照被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款?  租包装物租金赔款 罚款 垫付职工款存出保证金差旅费 按照借款人或被投资单位进行明细核算 按照单位（或个人）进行明细核算 精心整理 精心整理 精心整理 精心整理 精心整理 111225内部往来 11 1225 内部往来 12 1226 备用金 13 1231 坏账准备? 15 1401 材料采购 16 1402 在途物资? 17 1403 原材料? 18 1404 材料成本差异 19 1405 库存商品 20 1408 委托加工物资? 按照内部单位（或个人）进行明细核算 材料名称 材料名称 主要材料结构件 机械零件及配件其他材料 按照应收帐款的类别进行明细核算 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 按照工程项目及供应单位进行明细核算 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 按照材料类别进行明细核算 21 1411 周转材料??  在库周转材料在用周转材料周转材料摊销 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 22 1471 23 1501 24 1502 25 1503 存货跌价准备? 持有至到期投资? 持有至到期投资减值准 备? 可供出售金融资产? 按照存货项目和类别进行明细核算 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，进行明细核算。 按照被投资单位进行明细核算 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本” 和“公允价值变动”进行明细核算。 投资成本261511 投资成本 26 1511 长期股权投资? 损益调整 权益其他变动” 27 1512 长期股权投资减值准备? 28 1521 投资性房地产? 29 1522 投资性房地产累计折旧 成本 301523投资性房地产累计摊销 30 1523 投资性房地产累计摊销 31 1524 投资性房地产减值准备 32 1531 长期应收款? 33 1532 未实现融资收益? 34 1601 固定资产? 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 按照未实现融资收益项目进行明细核算 生产用固定资产非生产用固定资产未用固定资产 出租固定资产不需用固定资产 融资租赁固定资产  按照固定资产类别或名称进行明细核算 35 1602 36 1603 累计折旧? 固定资产减值准备? 按照固定资产类别或名称进行明细核算 按照固定资产类别或名称进行明细核算 在安装设备程进行明细核算。待摊支出” 在安装设备 程进行明细核算。 待摊支出” 38 1605 工程物资 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 39 1606 固定资产清理? 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 40 1607 在建工程减值准备 按照在建工程的项目进行明细核算 41 1608 工程物资减值准备 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 42 1616 临时设施 按照工程项目、分公司等进行明细核算 43 1617 临时设施摊销 按照工程项目、分公司等进行明细核算 44 1618 固定资产清理 临时设施清理 按照工程项目、分公司等进行明细核算 45 1619 临时设施减值准备 按照工程