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出口退税完整会计分录大全 本文介绍了我国出口退税完整会计分录的相关政策和处理方法。目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。其中，“免”指的是生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税，“抵”指的是以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额，“退”则是指当月内搜索应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。 在税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式。对应会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也有三种处理办法。如果应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，则会计分录为借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税；如果应纳税额为负数，即期末有留抵税额，则会计分录为借：应收补贴款，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）；如果应纳税额为负数，即期末有留抵税额，但留抵税额小于“免、抵、退”税额时，则会计分录为借：应收补贴款，应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 综上所述，计算出“免抵税额”对于会计处理的平衡至关重要。 需要将46万元全部退税，即应退税额为46万元。若当期期末留抵税额46万元＞当期免抵退税额360万元时，应退税额为360万元，应免抵税额为46万元减去360万元等于-314万元。 根据以上计算，应退税额为46万元。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则应退税额为当期期末留抵税额。如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则应退税额为当期免抵退税额减去当期期末留抵税额的差值，而应免抵税额为负数。 在这个例子中，免抵退税额等于2400乘以15%，即360万元。由于当期期末留抵税额46万元小于免抵退税额360万元，因此应退税额为46万元。 根据计算，应退税额为46万元。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则应退税额为当期期末留抵税额。如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则应退税额为当期免抵退税额减去当期期末留抵税额的差值，而应免抵税额为负数。 在这个例子中，免抵退税额为360万元，因为出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价乘以出口货物退税率等于2400乘以15%。由于当期期末留抵税额46万元小于免抵退税额360万元，因此应退税额为46万元。