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环成企业预算管理制度 第一章 总则 为了规范环成企业（如下简称总企业）财务管理行为，提高财务管理水平，使总企业预算工作健康有序进行，特制定本制度。 总企业预算是以实现总企业战略目和发展规划为前提编制全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目，以现金流为关键。 总企业编制预算目是有效地组织与协调总企业及各子企业（或分企业）经营活动，完毕总企业既定经营战略目。 总企业预算管理采用分级归口管理。总企业预算委员会作为预算计划领导机构，领导布署总企业及各子企业（或分企业）预算编制工作。总企业财务中心作为总企业预算执行机构，负责组织实行总企业预算。各子企业（或分企业）预算委员会负责我司预算组织贯彻，财务中心负责控制、分析和检查。 总企业采用年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算操作方式，以增强各项经营活动计划性和持续性。 总企业编制预算时遵照：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，保证以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，保证切实可行。 本制度合用于环成企业总部及各子企业（或分企业）。 第二章 预算管理组织机构及职能 　 第八条 预算委员会分总企业预算委员会和子企业预算委员会。 总企业预算委员会构成： 预算委员会主任：总经理 预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子企业（或分企业）经理 。 执行委员：财务总监 第九条 总企业预算委员会重要职责 通过研究制定总企业年度经营战略及经营计划拟订总企业预算目、政策，制定预算管理详细措施和措施： 审议、平衡预算方案，组织下达预算； 审查总部及各子企业（或分企业）预算，协调总部、子企业（或分企业） 预算编制和执行中问题； 组织审计、考核预算执行状况，督促各单位完毕财务预算目。 根据市场变化，在预算期内及时调整总企业年度经营战略及经营计划，修 改年度经营预算；审批子企业（或分企业）预算调整方案； 五、实行预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势措施； 六、分析总结年度预算执行状况。 第十条 总企业财务中心作为预算委员会执行机构，其职责：负责组织总公 司及各子企业（或分企业）预算编制、审查、汇总、上报、下达、汇报等工作：一、汇总总部、子企业（或分企业）初步预算，提出提议事项和初步预算报 表，提交预算委员会讨论； 二、跟踪监督预算执行状况，分析预算与实际执行差异及原因，提出改善 管理措施和提议； 给总部、子企业（或分企业）提供编制预算多种报表，培训和指导企业 各部门、子企业（或分企业）编制预算； 据年度预算执行状况，编报预算执行状况及分析提议汇报；处理其他有关 预算推行中出现问题。 第三章 预算编审、上报程序 第十一条 总企业编制预算时按照自下而上、上下结合、分级编制、逐层汇总程序进行。 一、上报预算草案 每年9月31日前，总企业总部及各子企业（或分企业）将我司下年度预算草案上报到总企业财务中心，由财务中心负责汇总后提交总企业预算委员会； 二、下达目：每年10月中旬总企业董事会根据总企业发展战略和对预算期经济形势、市场状况初步预测，提出下一年度总企业经营战略目，并确定预算编制原则和各子企业（或分企业）预算年度经营目，由财务预算委员会下达各预算执行单位； 三、编制上报：总企业总部及各子企业（或分企业）按照总企业预算委员会下达经营目和原则，结合自身经营特点以及预测执行条件，提出详细预算方案，于10月底前上报总企业财务中心； 四、审查平衡：总企业财务中心对各预算执行单位上报预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡提议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现问题提出初步调整意见，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正； 五、审议同意：总企业财务中心门在有关预算执行单位修正调整基础上，编制出总企业预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合总企业发展战略或者预算目事项，总企业预算委员会责成有关预算执行单位深入修订、 调整。在此基础上，总企业财务中心正式编制总企业年度预算草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议同意； 六、下达执行：总企业财务中心将经预算委员会审议同意年度总预算，在12月31日前批复给总企业总部及各子企业（或分企业）。 第四章 预算编制内容及根据 第十二条 预算是对总企业经营战略和经营目以货币方式详细表述，是控制生产经营活动根据。预算不只是控制支出工具，是合理配置企业资源手段。总企业编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务