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第 7 章营运资金治理 第七 章营运 资金 治理 考点一：营运资金的概念和特点 (掌握) 1 . 营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动 占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之 分 ，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资 产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。 ( 1 ) 流动资产具有 占用时间短、周转快、易变现等特点； ( 2 ) 流动负债具有本钱低、归还期短的特点。 以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成 自然性流动负债和人为性流动负债。 自然性流动负