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医院会计管理与监督制度 第一条 在会计核算过程中，需要自制的会计凭证，必须具有会计凭证的所有要素：凭证的名称、填制日期、填制单位、经济业务内容及有关人员签章等。为保证单据装订的整齐，自制凭证的大小，尽可能参照装订凭证的大小设计为宜。 第二条 会计凭证、票证的购买、印刷，由财务科统一掌握。对有价凭证，必须严格管理，设专门登记簿对印刷、购买领用的各种有价票证进行登记，不得缺少。如遇损坏或须报废的，应经财务科负责人审查批准后，按规定注销。 第三条 各病区对次日出院病员的治疗费用，应在当日下班前一小时送住院处。住院处要及时做好次日出院病员的结账准备工作。因各病区通费不及时造成漏费的，住院处按病区逐笔登记报财务科视具体情况部分或全部扣减奖金和业余医疗服务提成分配。 第四条 医院各项收支，在院长领导下，由财务科统一安排。各科室不准私自对外收费、设立小金库。如查出，视其情节，按违反纪律的有关规定处理。为方便病员和管理需要设立的收费点，应经财务科同意，领取财务统一收据，并指定专人负责，定期与财务科结算、销号。 第五条 会计人员，要按规定正确使用账簿。账簿名称、扉页、目录、科目、科目名称等要填写齐全。对发生的经济业务要连续、认真、正确逐笔登记，不跳行、隔页、不涂改、挖补、刮擦。摘要书写要清楚、简明扼要。月末，及时结转后画通栏红线;年终，年结数下要画双红线封账，并按实际使用账页顺序编定页码。 第六条 各类会计报表的编报，要认真按规定的格式填写，字迹要清楚，数字要准确，内容要完整，报送要及时。会计报表和向外单位提供的会计资料，要经财务科负责人或总会计师审查。 第七条 购买专控商品，必须按计划执行，应办理专控商品准购审批手续，未经批准的专控商品不得购买，擅自购买的，财务科不予报销。 第八条 保障经费供给，各科室与外单位业务联系与签订的各类经济合同、协议等，应控制在本科室计划指标范围内，并经财务科审查同意，加盖单位“经济合同专用章”后才能生效，否则，财务科可不予经费保障。 第九条 财会人员的配备，要逐步按有关规定和要求配齐，严格执行会计证制度。没有会计证或使用临时会计证的会计人员，按规定时间不能领取正式会计证的人员，应调离会计岗位另行分配。 第十条 财会人员对不真实、不合法的原始凭证，不予处理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充;对违反财政制度、财务制度规定的收支，有权不予办理。