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TEAMVoucher Management Principles and Process Control2023/8/4演讲人：luke凭证管理原则与流程控制 CONTENTS目录凭证管理的基本原则0凭证管理的流程控制0凭证管理中的风险防范0凭证管理的内部控制手段0凭证管理的审计与监督0凭证管理的改进与优化 凭证管理的基本原则001Basic Principles of Voucher Management 0 1.凭证是记录经济交易和事项的重要会计资料 凭证是会计工作中一种重要的会计资料，是根据会计原则将经济交易和事项记录下来的书面凭据。 2.凭证是会计核算基石，证明经济交易与事项 凭证是会计核算的基础，用于证明各项经济交易和事项的真实性、合法性和完整性。 3. 凭证具有法律效力，是财务核算和审计依据，公示重要财务状况 凭证具有法律效力，是进行财务会计核算和审计的依据，也是公司财务状况和经营成果公示的重要依据。 4.凭证要素，包括凭证号、日期、摘要、会计科目、借贷金额和制证人 凭证的基本要素包括凭证号、日期、摘要、会计科目、借贷金额和制证人等。 5. 凭证分类：原始凭证与会计凭证 凭证包括原始凭证和会计凭证。原始凭证指企业业务活动产生的各类发票、单据和合同等，会计凭证是在原始凭证的基础上经过会计处理后形成的。 6. 凭证管理需遵循法规、道德准则，确保准确性、完整性和安全性 凭证管理应符合会计法律法规和会计职业道德，确保凭证的准确性、完整性和安全性。 7.凭证管理流程：制作、审核、编号、登记、交接、归档和销毁 凭证管理流程包括凭证的制作、审核、编号、登记、交接、归档和销毁等环节，以确保凭证的规范管理和便于追溯。凭证定义Voucher Definition 1. 凭证的生成与编排说明凭证生成的原则和要求，如按照会计准则的规定编制凭证，并确保凭证的编号、日期、摘要、科目、借贷金额等信息的准确性和完整性。 2. 凭证的审核与审批详细描述凭证审核与审批的流程和标准，确保凭证的合规性，以及经过必要的内部核查与审计程序后的凭证的有效性。 3. 凭证的记录与存档介绍凭证的书写、整理和存档要求，包括纸质凭证的保管、电子凭证的存储和备份等，以确保凭证的完整性和可追溯性。凭证操作 凭证审核1. 凭证的合法性审核核对凭证中所涉及的交易是否符合相关法律法规和内部规定，如交易是否违反财经、税务和合同等方面的法律法规，是否符合公司内部制度和规定。 2. 凭证的完整性审核核对凭证中的各项内容是否齐全完整，包括交易日期、交易摘要、科目名称、金额等是否齐全、准确填写。 3. 凭证的准确性审核核对凭证中的交易金额是否准确无误，核对金额是否与相关的原始凭证一致。 4. 凭证的内部一致性审核核对凭证中的各项金额是否与其他相关凭证之间相互一致，避免重复计入或遗漏。 5. 凭证的外部一致性审核核对凭证中的交易是否与其他相关凭证、银行对账单等外部资料相互一致。 !!平滑3凭证存档1.确保凭证完好性和真实性，准确记录和安全保管目的是确保凭证材料的完好性和真实性，具体包括凭证的准确记录和安全保管。 2.凭证存档原则：分类、定期、标识、防火防盗、定期检查 凭证存档应遵循以下原则：分类存档、定期归档、标识备案、防火防盗、定期检查等。 凭证管理的流程控制002Process control of voucher management 0 1. 目的是确保财务数据的准确性和完整性，提供信任度高的财务信息供利益相关方参考和决策。过程需要遵循以下原则2.a. 凭证录入应符合会计准则和法律法规的规定，确保财务报表的合规性。 3.b. 凭证录入应严格按照财务业务的发生时间顺序进行，确保财务信息的时效性。 凭证录入的流程控制包括以下方面： a. 设定严格的权限控制机制，确保只有经过授权的人员才能进行凭证录入操作，防止数据泄露和篡改。 b. 引入审计制度，定期对凭证录入数据进行审计，发现问题及时整改，保证财务数据的准确性和可信度。凭证录入 凭证审核1. 审核机制建立健全的凭证审核机制，确保凭证的真实性和合法性。审核人员应具备专业知识和严谨的工作态度，负责对凭证的内容、金额、日期、会计科目等进行仔细核对，遵循会计准则和相关法律法规的规定进行审核。 2. 审核程序制定明确的审核流程，包括凭证的送审、审核、复核等环节，确保每一步都经过有根据、有依据的审核处理。在审核过程中，应注意与凭证填制人员和经办人员之间的分工明确，避免内部勾结和错误操作。 3. 审核记录与备份建立完善的审核记录和备份制度，确保凭证审核的可追溯性和可证明性。审核人员应及时将审核结果记录在相应的凭证审核表或系统中，确保审核工作的全面性和一致性。此外，在完成凭证审核后，还需妥善保存凭证原件和相关审核文件，以备日后审计或