2017中级会计职称《会计实务》高频考点所得税费用.docxVIP

【tips】本文由梁志飞老师精心收编，学会计实务大家定要踏踏实实把基本功打好！ 【tips】本文由梁志飞老师精心收编，学会计实务大家定要踏踏实实把基本功打好！ 2017 中级会计职称《会计实务》高频考点：所得税费用 学如逆水行舟，不进则退。中级会计职称备考的过程中，希 望大家能够坚持学习，乘风破浪，最终取得理想的成绩。 所得税费用 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益) 计入当期损益的所得税费用(或收益)不包括企业合并和直接在所 有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。 所得税费用应当在利润表中单独列示。 【教材例 16-16】甲公司 20×8 年度利润表中利润总额为元，该公司适用的所得税税率为 25%。预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司 20×8 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)20×7 年 12 月 31 日取得的一项固定资产，成本为 6000000 元， 使用年限为 10 年，预计净残值为 0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 向关联企业捐赠现金