银行柜台操作.docx

核算要素管理 核算要素是指用于我行业务核算且尚未对外出售或仅供内部使用的空白重要凭证、一般凭证、卡类、印章、重要机具、重要物品和印刷品，是实施业务核算的要件。 第一节会计凭证 会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据，是能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。 会计凭证按其所载内容和使用范围分为记账凭证和代记账凭证；按照管理方式不同分为空白重要凭证和一般凭证；按照用户对象不同分为个人用户凭证和单位用户凭证；按照使用对象不同分为自用凭证和外售凭证。 -、凭证要素与填制 会计凭证应具备下列基本要素：凭证日期、收付款人的开户行名称、户名和账号、货币符号和大小写金额、款项用途、摘要及附件张数、客户签章、银行及有关人员签章等。 记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，可作为记账凭证。填写会计凭证和票据及结算凭证，必须做到标准化、规范化，应要素齐全、数字正确、字迹清晰、防止涂改。 二、空白重要凭证的流转 空白重要凭证作为业务处理的基础支持，对外具有直接的资金支付效应，其调拨、领发、保管、出售、作废、注销与销毁等流转环节都必须具有可控性。 （一）调拨 通过核算要素管理系统调拨空白重要凭证时，应预约请领日期、核验领取人员身份、按凭证号码顺序发放，并在规定的在途时限内完成系统出人库配对处理。如发生未人库、出人库数量不符、人库超时限等情况，应及时查明原因，落实责任。 （二）领发 柜员领用、上缴以及柜员间经批准调剂空白重要凭证，应通过核算要素管理系统或主机系统处理，并做到当天办理、当天完成。柜员向网点领用空白重要凭证因系统故障等原因无法通过核算要素管理系统处理的，应填写《要素请领单》，采用手工方式办理交接手续。待系统恢复正常后，根据《要素请领单》在核算要素管理系统或主机系统补办相关手续。 柜员应根据业务实际需要适量领用空白重要凭证。对于使用量较小的空白重要凭证，可实行按份领用。 （三）出售 营业网点应根据单位账户性质、企业资金的往来情况等因素，合理控制可领购的空白重要凭证种类和数量。 开户单位购买空白重要凭证，应要求其填写《收费凭条》，并加盖预留签章。柜员应审核开户单位预留签章和购买人身份证件，核验开户单位预留密码后办理。如需打印二维码的凭证在出售前完成打印。 柜员在出售空白重要凭证时不得兼办账户密码的预留、重置等业务及支付密码系统的操作。 银行内部员工不得为客户代购、保管和传送各类空白重要凭证。 （四）作废、注销与销毁 单位客户申请销户，应要求其将未使用的空白重要凭证交回开户银行，并在《撤销银行结算账户申请书》或清单上注明空白重要凭证种类及号码。开户银行应当场切右下角作废，并在系统中进行注销处理。开户单位交回的空白重要凭证，开户网点作销号凭证的附件随当日凭证装订保管。 对于单位客户销户未交回或遗失的空白重要凭证，应要求单位客户向开户行提交正式公函，注明空白重要凭证种类及号码，声明由此引起的一切损失由其自行负责。开户银行根据单位客户的正式公函进行空白重要凭证销号处理。 柜员填制或打印错误的空白重要凭证，应立即加盖“作废”戳记或打洞、切右下角处理，并将作废凭证作为当日凭证附件。具有磁介质的空白重要凭证应破坏磁条的完整性。 对于停用的空白重要凭证，网点应在停用当日对柜员已领未用的凭证数量进行核对并收缴，进行加盖“作废”戳记或打洞、切角处理。各营业网点必须按照一级（直属）分行规定的上缴期限及时办理停用空白重要凭证的上缴手续。 三、使用与保管 柜员应严格按照规定用途使用空白重要凭证，并及时进行销号处理。凡属于计算机打印的空白重要凭证，柜员不得擅自手工填制。多联式空白重要凭证须进行套打。应联机打印的空白重要凭证不得脱机另行打印。 柜员在使用空白重要凭证时，如发现凭证短缺、重号、跳号等情况应立即报告网点主管人员。网点应认真查实，将凭证进行挂失处理，编制清单，并逐级报至一级（直属）分行。在空白重要凭证上不得预先加盖印章备用。凡由银行签发的空白重要凭证，不得由客户签发使用。 空白重要凭证应与其共同构成支付要件的会计核算专用印章、密押机具等实行分人使用、分开管理。空白重要凭证应和一般凭证分开保管，并指定专人保管。营业中柜员临时离岗，应将空白重要凭证上锁妥善保管。营业终了，空白重要凭证应人保险箱（柜）保管。柜员工作岗位发生变动，应将其未用的空白重要凭证及时上缴或移交。 四、核对与检室 柜员领用空白重要凭证应确保实物与核算要素管理系统相关信息核对相符。营业终了，柜员应在监控下清点未用的空白重要凭证实物，并与核算要素管理系统相关信息核对相符后，打印《会计要素登记簿》，进行签章确认。 库房管库员每周应至少清点一次库存的空白重要凭证实物，并在与核算要素管理系统相关信息核对相符后，打印《要素库存明细登记簿》，进行签