税务师之涉税服务实务模拟考试B卷带答案打印版.docxVIP

?税务师之涉税服务实务模拟考试B卷带答案打印版 单选题（共50题） 1、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。 A.代制会计凭证 B.代为编制会计报表 C.代为制作原始凭证 D.代理纳税申报 【答案】 C 2、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　）。 A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除 B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除 D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【答案】 D 3、关于税务注销，下列说法错误的是（ ）。 A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明 B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务 C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。 D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。 【答案】 D 4、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。 A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000 C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000 D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000 【答案】 B 5、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应交税费—应交所得税” 【答案】 C 6、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（　　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法 【答案】 A 7、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。 A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 【答案】 B 8、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。 A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300 B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 D.借：生产成本17300贷：银行存款17300 【答案】 C 9、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。 A.子女教育支出 B.住房租金支出 C.赡养老人支出 D.大病医疗支出 【答案】 A 10、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　）。 A.起诉权 B.应诉权 C.反诉权 D.审判权 【答案】 B 11、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（　）元。 A.47750 B.48000 C.79100 D.82000 【答案】 B 12、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但