支付结算业务核算.pptVIP

;一、支付结算的概念;二、支付结算的原则;三、支付结算的纪律;;;一、支票的核算;;;;*;;;;;;*;;;[例] 2005年2月20日，工商银行哈尔滨顺通支行收到本行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票及三联进账单，出票人为中国银行哈尔滨平安支行开户的北安商场，支票金额120 000元。工商银行哈尔滨顺通支行审核无误后，办理转账，会计分录为： ;[例5—2]2005年3月20上午，工商银行哈尔滨市分行接到开户单位云天商贸公司交来的转账支票和三联进账单，金额180 000元，出票人为在建行哈尔滨分行开户的松江木材厂。审核后，将支票于送交票据交换中心提出票据交换，所作会计分录;3月20日下午，建行哈尔滨分行做出如下处理：在本场交换中提入的松江木材厂支票在审核中发现密码有误，当即以电话通知退票，并填制退票理由书以备在下场交换时提出退票，当日会计分录;3月21日，建行哈尔滨分行将退票及退票理由书于早场票据交换时提出，会计分录为.;二、银行本票的核算;;;*;;2．银行本票付款的处理 （1）代理付款行兑付银行本票的核算 代理付款行代理出票行付款 进账单第一联加盖转讫章作收账通知交给持票人，进账单第二联作贷方记账凭证，银行本票加盖转讫章通过票据交换向出票行提出交换。 会计分录为： 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款－持票人户 ;（2）出票行兑付由本行签发的银行本