财政收入总论.pptx

第五章 财政收入总论本章要点◇ 组织财政收入原则◇ 财政收入的分类◇ 财政收入的结构◇ 财政收入衡量规模的衡量指标◇ 制约财政收入规模的因素◇ 确定财政收入合理规模的标准1.含义：财政收入是政府为实现其职能的需要（为满足其支出的需要），根据一定的权力原则，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。它通常有两个含义： 　（1）财政收入是一定量的公共性质的资金； （2）财政收入仅是财政分配过程的第一阶段或基础环节。 2.内容：社会物质财富(以货币表现的一定量的社会产品价值)3.历史形态：劳役—实物—货币4.政府取得财政收入的依据公共权力：包括政治管理权（核心），税收公共资产所有权：国有资产收益公共信用权：公债（广义财政收入）5.财政收入对经济有广泛的影响M是财政收入的主要来源；V是财政收入的补充；C中的个别部分构成财政收入财政收入的规模、构成方式：会影响资源的有效配置；会影响经济结构的优化；既影响公共需求的满足，也影响私人需求的满足财政收入（政府收入）占GDP的比重必须适度，如果财政收入比重过低，难以满足公共需求，无法进行有效的宏观调控；如果财政收入比重过高，则会导致社会税负过重，影响市场机制的正常运行.第一节 组织财政收入原则一、财政收入一般原则（一）效率原则（二）公平原则二、我国市场经济条件下的财政收入原则（一）发展经济，广开财源（二）兼顾三者利益和两级利益原则（三）“区别对待、合理负担”原则（四）应贯彻按“税收价格”来安排和组织财政收入第二节 财政收入的分类（一）按收入形式分类（二）按收入的性质分类（三）按财政资金的管理方式分类（四）按收入层次分类税收收入财政收入形式分类国有企业收入企业亏损补贴（负收入）能源交通基金教育费附加其他收入非税收入排污费收入城市水资源收入规费收入事业收入国有资源收入罚没收入财政收入分项目构成（%）年份各项 税收企业收入企业亏损补贴能源交通基金预算调节基金教育费附加其他收入1980198519901995199619971998199920002001 49.3101.9 96.2 96.7 93.3 95.2 93.8 93.3 93.9 93.437.5 2.2 2.7 -25.3 -19.7 - 5.3 - 4.6 - 4.3 - 3.3 - 2.5 - 2.1 - 1.8 7.3 6.3 0.3 0.1 4.5 0.6 0.2 1.3 1.3 1.2 1.1 1.2 1.1 1.0 13.2 13.9 10.2 6.4 9.7 7.9 8.4 8.1 7.1 7.42010年全国财政收入83080亿元，增长21.3％，占GDP的20.9%。其中中央本级收入42470亿元，增长18.3%，占全国财政收入的51.1%。财政收入中的税收收入73202亿元，增长23%，占财政收入的88.11%，非税收入9878亿元，增长9.8%。2009年政府收支分类改革的内容 政府收入＝税收+社会保险基金收入+非税收入+其他收入近年来，中国政府收入占GDP的比例在1/3左右。在中国，纳入预算管理的政府收入算作财政收入。经国务院批准，政府收支分类改革于2007年全面实施。《2009年政府收支分类科目》中,收入分类科目主要按财政收入的形式分类，主要反映政府收入的来源和性质。根据目前收入分类体系中我国政府收入构成情况，结合国际通行分类方法，政府收入分为类、款、项、目四级。其中，类、款两级科目设置内容如下：101税收分设21款：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。 2009年政府收支分类改革的内容 增值税款下设3项：国内增值税、进口货物增值税、出口货物退增值税国内增值税项下设28目：国有企业增值税、集体企业增值税、股份制企业增值税、联营企业增值税、港澳台和外商投资企业增值税、私营企业增值税、其他增值税、增值税税款滞纳金、罚款收入、福利企业增值税退税、软件集成电路增值税退税、三线搬迁增值税退税、民贸企业增值税退税、宣传文化单位增值税退税、森工综合利用增值税退税、其他增值税退税、免抵调增增值税 2009年政府收支分类改革的内容 102社会保险基金收入。分设六款：基本养老保险基金收入（款下设3项：基本养老保险费收入、基本养老保险基金财政补贴收入、其他基本养老保险基金收入）、失业保险基金收入（款下设3项）、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。103非税收入。分设8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有