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三、其他应收款管理制度
第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账 款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括:
(一)应收的各种赔款、罚款。
(二)应收出租包装物的租金。
(三)应向职工收取的各种垫付款项。
(四)备用金(向单位各职能科室、车间等拨出的备用 金)。
(五)存出的保证金,如:租入包装物支付的押金。
(六)预付账款转入。
(七)其他各种应收、暂付款项。
第二条其他应收款业务主要有两个方面:一是对外发生 的债权,二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借 款等。
其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。 发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》, 本制度针对员工因公借款的管理,主要包括差旅费借款、零 星采购借款和其他临时性借款。
第三条建立健全其他应收款的管理责任制度
(一)财务部门负责其他应收款的管理工作。
(二)单位各部门凡涉及有其他应收款在账的,部门负
责人负有督促其按时归还借款之责任。
第四条管理原则
事前控制、
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