会计科目表解释.docx

科目解释 〔一〕、资产类 库存现金：是指存放在企业财务部门，用于生产经营活动，由出纳人员保管，作为零星开支的货币。注：1.它是流淌性最大的一种货币资金。2.其二级科目主要有人民币和外币〔外币再分美元等三级科目〕3. 随时可作为流通领域的交换媒介，例如购置所需的各种物质、支付各项费用、归还债务或存入银行。因此，企业必需加强现金的核算和治理〔参见财经法规〕。该科目对应科目主要有银行存款、治理费用、制造费用、财务费用等。 银行存款：(支票)是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 注：1.其明细科目以存入的银行的名称来区分，例如：银行存款—工商银行。2.与现金一样，具有较强的流淌性，在频繁的往来中