会计师事务所审计培训PPT讲义课件-函证程序.pptxVIP

;;;1、未对账外银行账户执行充分的审计程序;;2、未关注审计证据之间存在明显异常;;1、银行存款审计程序不到位，导致未能发现虚增公司业绩和银行存款余额的事实;;2、账户余额认定层次的风险评估程序不到位;;1、未按审计准则规定对银行存款实施充分函证程序;;2、未对预付账款函证保持控制;;;;;一、函证的基本内容 ——1、函证是什么？;一、函证的基本内容 ——主要目录;一、函证的基本内容 ——2、函证需考虑的因素-实施除函证以外的其他审计程序;;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象——银行询证函;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象——银行询证函;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象——银行询证函;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象——往来询证函;一、函证的基本内容;一、函证的基本内容 ——发函时OR回函时——实施替代程序时间应当实施替代程序的三情形;一、函证的基本内容 ——发函时OR回函时——实施替代程序内容;一、函证的基本内容 ——发函时OR回函时——实施替代程序内容;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象——函证的其他内容;一、函证的基本内容 ——3、函证的内容——函证的对象——函证的其他内容;;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程及过程控制 ——1、函证样本选取——函证格式设计;二、函证的实施流程及过程控制 ——1、函证样本选取——函证格式设计;一、函证的基本内容 ——1、函证样本选取——函证格式设计;一、函证的基本内容 ——1、函证样本选取——消极式询证函使用情形;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——1、函证样本的选取——审计抽样;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制——1、发函地址核对;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制——1、发函地址核对;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制——2、发函方式的选择;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制——2、发函方式的选择;;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制——3、编制发函清单;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制——3、编制发函清单;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制缺失的情形;二、函证的实施流程和过程控制 ——对发函过程的控制程序;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 1、回函信息核对;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 1、回函信息核对;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 2、回函可靠性;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 2、回函可靠性;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 2、回函可靠性;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 2、对回函可靠性产生影响的情形;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 3、回函不符调查;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 3、回函不符调查;二、函证的实施流程和过程控制 ——对回函过程的控制—— 3、回函不符调查;二、函证的实施流程和过程控制;二、函证的实施流程和过程控制 ——审计结论;函证的基本内容：了解函证的概念，并学会编制银行询证函、往来询证函等基本类型的函证； 发函过程的控制：;银行询证函过程;;银行询证函风险提示;银行询证函风险提示;;;三、与函证相关实务问题探讨 ——1、银行询证函填写注意事项;三、与函证相关实务问题探讨 ——2、资信证明书的验证;三、与函证相关实务问题探讨 ——2、资信证明书的验证;三、与函证相关实务问题探讨 ——2、资信证明书的验证;三、与函证相关实务问题探讨 ——2、资信证明书的验证;三、与函证相关实务问题探讨 ——3、银行拒收询证函的情形;三、与函证相关的实务问题汇总 ——4、特殊目的的账户函证问题;三、与函证相关的实务问题汇总 ——5、如何对支付宝进行函证;三、与函证相关的实务问题汇总 ——5、如何对支付宝进行函证;三、与函证相关的实务问题汇总 ——5、如何对支付宝进行函证;三、与函证相关的实务问题汇总 ——5、如何对支付宝进行函证;三、与函证相关的实务问题汇总 ——5、如何对支付宝进行函证;三、与函证相关的实务问题汇总 ——6、