西安科技大学《审计学》试卷及答案 (3) .pdfVIP

《审计学》试卷与答案 一、单项选择题（每题 1 分，共 10 分） 1.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（ ）。 A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请， 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 2.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（ ）。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 3. 注册会计师在对被审计应付账款项 目审计的过程中，发现应付账款科目 所属明细科目的期末借方余额是 100 万元，贷方余额是 800 万元，预付账款项 目 所属明细账的期末借方余额是 30 万元，贷方余额是 500 万元，对于被审计单位 资产负债表上“应付账款”项 目填列的金额，正确的是（ ）万元。 A.800 B.500 C.1300 D.300 4. “确定管理费用是否均已记录于正确的会计期间”属于审计目标的哪项 认定 （ ） A.存在 B.发生 C.准确性 D.截止 5.以下哪项不属于针对在生产环节原材料可能被盗风险而采取的控制措 施？ （ ） A.仅允许经授权的人员进入原材料仓库 B.在生产地点安置监控录像机 C.对接收的产成品实施截止测试 D.设置严密的安保系统 6.以下不属于被审计单位在保管存货和维护存货主文档环节可能存在的风 险的是（ ） A.存货文档中总额可能和存货总分类账的金额不一致 B.分配至生产的存货的成本可能存在错误 C.存货过世或状况恶化，导致存货账面价值可能超过了可变现净值 D.控制环境和控制活动可能未能使管理层关注存货的变动、计量或计价，进 而导致相关财务报表存在潜在错报和舞弊 7.在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，其中 表明注册会计师实施了“积极式”询证函的语句有（ ）。 A.回函请直接寄至W 会计师事务所 B.若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼 C.如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额 D.如与贵公司记录相符，请在本函下端 “数据证明无误”处签章证明 8.下列关于应收账款函证的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师应当对被审计单位的所有应收账款实施函证程序 B.函证应收账款的目的在于证实应收账款余额的完整性 C.在确定应收账款函证的范围.对象.方式和时间时，应考虑被审计单位内部 控制的有效性 D.通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者的存在和被审计单位记 录的可靠性 9.在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不 正确的是 （ ）。 A、被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务 报告相关的经营风险 B、被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控 制同属于企业层面的控制 C、被审计单位应根据设定的控制目标，有计划地全面、系统、持续地收集 内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估 D、被审计单位应在 目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，通 过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分 类整理，形成企业的风险清单 10.下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是 （ ）。 A、应用