兰州大学《审计》2020-2021学年第一学期期末试卷.pdfVIP

商学院 审计 2020-2021 一 A 一、选择题。（每小题2分，共20分) 1.下列哪项不是审计程序的目标？( ) a) 评估财务报表的可靠性 b) 发现财务报表中的错误或舞弊 c) 评估内部控制的有效性 d) 发现公司是否违反法规和合规要求 2. 内部控制的目的是什么？( ) a) 防止和检查错误和舞弊 b) 保护公司的资产和利益 c) 保障财务报表的可靠性 d) 执行法规和合规要求 3. 审计师在进行审计程序时，采取的是以下哪种策略？( ) a) 随机抽样 b) 结构化抽样 c) 目标抽样 d) 强制抽样 4. 在审计过程中，审计师最关注的风险是什么？( ) a) 控制风险 b)本质风险 c) 检查风险 d) 关联风险 5. 下列哪项不是审计师评估风险的方法？( ) a) 进行风险评估分析 b) 询问管理层 c) 进行内部控制测试 d) 开展财务报表分析 6. 审计师在评估公司的内部控制时，最关注的原则是什么？( ) a) 获得充分的审计证据 b) 实现经济效益 c) 识别和评估风险 d) 持续性原则 7. 下列哪项是外部审计的目标？( ) a) 评估公司的财务状况和业绩 b) 发现潜在的盗窃行为 c) 调查公司内部控制的缺陷 d) 检查公司是否违反法规和合规要求 8. 审计师如何评估财务报表的可靠性？( ) a) 进行财务报表分析 b) 依赖公司的内部控制 c) 开展内部控制测试 d) 进行独立的审计程序 9. 审计师对财务报表中的错误和舞弊具有哪种程度的责任？( ) a) 绝对责任 b) 有限责任 c) 不存在责任 d) 共同责任 10. 内部审计的责任是什么？( ) a) 提供给公司管理层的咨询建议 b) 发现财务报表中的错误和舞弊 c) 评估公司的内部控制系统 d) 发现公司是否违反法规和合规要求 二、判断题。 （每题2分，共16分) 1.审计机构应当保持独立性，但不需要对其所审计的公司保持独立性。 ( ) 2. 内部审计部门的职责是发现和防止公司内部的错误和舞弊行为。 ( ) 3.审计程序是指审计师进行审计工作的步骤和方法。 ( ) 4.审计报告是审计师对财务报表的真实性和公允性发表的意见。 ( ) 5.审计程序的目的是确保公司的内部控制系统的有效性。( ) 6.审计师对财务报表的错误和舞弊行为应承担绝对责任。( ) 7.外部审计是由公司内部的审计师进行的。( ) 8.内部控制是由管理层和董事会负责建立和维护的。( ) 三、简答题。（每题10分，共40分) 1、什么是注册会计师法律责任？引起注册会计师法律责任的原因主要源自哪些因素？ 2、如何理解和区分经营失败和审计失败？ 3、如何理解和区分普通过失和重大过失？ 4、当发生不当的民事诉讼时，会计师事务所与注册会计师可以以哪几种理由进行抗辩？ 四、案例分析题。 （24分) 注册会计师李立在观察被审单位存货实地盘点时，注意到下列特殊项目： （1）产成品储藏室有数台电动马达没有悬挂盘点单。经查询，这些马达属被审单位的承销品。 （2）验收部门有切片机一台 （为被审单位主要产品之一，盘点单上标明“重做”字样） （3）运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。 （4）一间小型仓库内存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经李立抽点，与盘点单上的记录相 符。 分析李立对这些项目应进一步实施哪些审计程序？