自考高级财务会计历年试题真题计算题答案汇总 .pdfVIP

08.1 33 ．新欣公司采用债务法对所得税进行会计核算。2005 年以前适用的所得税税率为 33% 。 从2005 年初起所得税税率调整为30% 。该公司2005 年度会计利润为 1350 万元，2005 年初递延税款账面贷方余额为148.5 万元，2005 年度发生可抵减时间性差异13.5 万元， 发生应纳税时间性差异9 万元。2005 年度支付广告费用4.5 万元，支付非法经营罚款4.5 万元，支付非广告性质的赞助费22.5 万元，国债利息收入9 万元。 要求：（1）计算该公司2005 年度应交纳的所得税额；（2 ）计算该公司由于所得税税率变 动而调整的递延税款余额（注明借方或贷方）；（3 ）计算该公司2005 年度计入利润表的 所得税费用；（4 ）计算该公司2005 年末递延税款账面余额（注明借方或贷方）。 34 ．立新公司2005 年初实行现时成本会计，2005 年末传统财务会计和现时成本会计的有关 科目余额如下： 货币单位：元 项目 传统财务会计 现时成本会计 存货