第十二章货币资金审计.pptxVIP

第十二章 货币资金审计;;第一节 货币资金的内部控制评价;《内部会计控制规范——货币资金(试行)》( 2001年7月12)，货币资金的内部控制包括以下内容： 1．岗位分工及授权批准 （1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （3）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：①支付申请。②支付审批。③支付复核。④办理支付。 （4）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 （5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。;单选1：下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作 解析：出纳员不得兼任稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。;单选2：货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ） A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策