《税法一》模拟试题答案及详解(三) .pdfVIP

三、案例分析题: 72、某⽇⽤化妆品公司为增值税⼀般纳税⼈，从事化妆品和护肤护发⽤品的⽣产、进⼝以及销售经营，2005年10⽉发⽣下列 经济业务： 　　 （1）购进原材料⼀批，取得防伪税控系统开具的增值税专⽤发票上注明价款30万元，⽀付铁路部门运费1万元，其中运费0.8 万元，建设基⾦0.1万元，保管费0.1万元。取得的相关发票已经税务机关认证，材料已验收⼊库； 　　 （2）期初外购已税护肤护发品的买价8万元；本期购⼊外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专⽤发票上注 明的买价15万元，增值税税⾦1.36万元，专⽤发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价14万元； 　　 （3）本⽉销售⾃产化妆品⼀批，开具增值税专⽤发票上注明价款50万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期 不退的化妆品包装物押⾦为2.34万元； 　　 （4）将⾃产化妆品成本5万元，向某美容院进⾏长期投资，成本利润率10%；本企业⽆同类产品销售价格 　　 （5）将成本为6万元的⾃产化妆品⼀批，⽤于连续⽣产⾼档化妆品； 　　 （6）受托加⼯化妆品⼀批，材料成本10万元，收取加⼯费5万元，受托⽅同类产品销售价格；受托加⼯护肤护发品⼀批，材 料成本5万元，加⼯费2万元，受托⽅同类产品不含税售价为10万元； 　　 （7）委托B公司加⼯