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注册税务师税法(一)模拟题 2020 年(31)
(总分 140,考试时间 150 分钟)
单项选择题
1. 1.职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按( )项目计征个人所得税。
A. 利息、股息、红利所得
B. 财产转让所得
C. 工资、薪金所得
D. 劳务报酬所得
2. 2.根据个人所得税法相关规定,无住所居民个人在境内居住累计满 183 天的年度连续满 5
年,对其第 6 年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是( ) 。
A. 应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B. 凡在境内居住满 183 天连续满 6 年,应 当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得
税
C. 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的
部分缴纳个人所得税
D. 在境内居住不超过 90 天,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在
中国境内的机构、场所负担的部分,应全额缴纳个人所得税
3. 3.根据个人所得税法相关规定,下列收入中,按“劳务报酬所得”纳税的是( ) 。
A. 来源于非任职公司的董事费收入
B. 退休人员再任职取得的收入
C. 个人因与用人单位解除劳务关系而取得的一次性补偿收入
D. 在任职公司担任监事的监事费收入
4. 4.王先生在甲公司工作了 15 年,2019 年 2 月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收
入 120 000 元。甲公司所在地上年平均工资为 20 000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得
税( )元。
A. 500 B. 520
C. 3 480 D. 6 000
5. 5.李强就职于某外商投资企业,2019 年 1 月取得工资收入 20 000 元,申报的专项附加扣
除 3 000 元,则公司本月应预扣预缴李强的个人所得税( )元。
A. 990
B. 3 768 .30
C. 360
D. 3 215 .60
6. 6.王某于 2019 年年初购买了某上市公司的股票,2019 年 12 月 31 日取得该上市公司分配
的股息 10 000 元,同时转让该股票。该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 1 000 B. 600
C. 2 000 D. 1 500
7. 7.李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费60 000 元。客
户应代扣代缴个人所得税( )元。
A. 12 160
B. 12 300
C. 12 400
D. 12 600
8. 8.陈某2019 年5 月转让某公司限售股1 万股,取得转让收入10 万元,提供的原值凭证上
注明限售股原值为 5 万元,转让时缴纳的相关税费 300 元。该业务陈某应缴纳个人所得税
( )元。
A. 20 000
B. 5 840
C. 19 940
D. 9 940
9. 9. 中国公民潘某为外资企业工作人员,2019 年全年被派往境外工作。每月工资12 000 元。
2019 年1 月潘某转让2018 年获得的已经行权的境外上市公司股票期权,取得转让净所得500
000 元人民币。假设潘某当月除规定费用外,无任何扣除项目。按我国税法规定,潘某2019
年1 月的所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 15 480
B. 20 640
C. 62 780
D. 100 2lO
10. 10.下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的是( ) 。
A. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B. 个人处置“打包”债权取得的收入
C. 个人兼职取得的收入
D. 退休人员再任职取得的收入
11. 11.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述,正确的是( ) 。
A. 取得国家发行的金融债券的利息所得按5 %的税率征收个人所得税
B. 在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时,不扣除生计费用,但可以扣除相关交易费
用
C. 以股
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