注册会计师税法企业所得税法-试卷23_真题无答案 .pdf

注册会计师税法（企业所得税法）-试卷 23 (总分 82, 做题时间 90 分钟) 2. 单项选择题 单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最 正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在 试题卷上无效。 1. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 SSS_SINGLE_SEL A 股份制企业 B 合伙企业 C 外商投资企业 D 有经营所得的其他组织 2. 依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机 构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是 ( )。 SSS_SINGLE_SEL A 提供劳务所得 B 转让房屋所得 C 权益性投资所得 D 特许权使用费所得 3. 2016 年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务 的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是 ( )。 SSS_SINGLE_SEL A 已完工作的测量 B 发生成本占总成本的比例 C 已提供劳务占劳务总量的比例 D 已建造时间占合同约定时间的比例 4. 符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是 ( )。 SSS_SINGLE_SEL A 从事营利活动取得的收入 B 因政府购买服务而取得的收入 C 不征税收入孳生的银行存款利息收入 D 按照县级民政部门规定收取的会费收入 5. 以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是 ( )。 SSS_SINGLE_SEL A 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实 现 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 6. 按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是 ( )。 SSS_SINGLE_SEL A 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务 处理 7. 2016 年 6 月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入 560 万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售 股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳 企业所得税 ( )万元。 SSS_SINGLE_SEL A 98 B 119 C 126 D 140 8. 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规 定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是 ( )。 SSS_SINGLE_SEL A 职工福利费 B 工会经费 C 职工教育经费 D 社会保险费 9. 某境内居民企业 2016 年度 “财务费用”账户中利息金额，含有以年利率 8％向 银行借人的 9 个月的生产用 200 万元资金的借款利息；也包括 12 万元的向本企 业职工 (与本企业无关联关系)借人的与银行借款同期的生产用 100 万元资金的 借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合 法票据。该企业 2016 年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是 ( ) 万元。 SSS_SINGLE_SEL A 28 B 21 C 20 D 18 10. 下列行为