(1.1.5)--05信用证国际结算.doc

PAGE 17 PAGE5 / NUMPAGES18 教学标题 国际结算方式——信用证 教学目标 知识目标：了解信用证当事人，熟悉《跟单信用证统一惯例》，掌握信用证结算业务操作。 能力目标： 能独立完成国际贸易项下信用证业务结算。 素质目标： 增强责任意识。 教学重点 信用证结算业务操作实务 教学难点 信用证审核与修改 教学手段 讲授 小组讨论、协作 教学学时 8 教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计 注 释 第一节 信用证概述 信用证结算方式是以银行信用为基础的结算方式，其产生与运用解决了贸易双方互相不够信任的问题。对出口商而言，采用信用证结算方式对安全收汇有保障；对进口商而言，由于支付货款是以取得符合信用证规定的单据为条件，避免了预付货款所需承担的风险，从而大大拓展了贸易的范围，促进了国际贸易的发展。因此，信用证成为国际商品贸易中经常被交易双方选用的结算方式。 一、信用证的概念 （一）定义 国际商会（International Chamber of Commerce—ICC）第600号出版物《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits—UCP600）第二条规定，“信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。承付指： 1.如果信用证为即期付款信用证，则即期付款； 2.如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款，并在承诺到期日付款； 3.如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票，并在汇票到期日付款。” 简言之，信用证（Letter of Credit—L/C）是开证银行应申请人要求，向受益人开立的有条件的付款承诺。在信用证业务中，开证行将开证申请人（进口商）根据其与出口商（受益人）的商务合同的规定，对出口商提出以提交相关的单据形式，证实其严格履行合同的各项要求，从而保证了开证申请人的利益；而出口商则在提交全套符合信用证规定单据的条件下，得到开证行确定的付款承诺。这样，开证银行就成了交易双方的很好的中介：以信用证条款体现进口商的要求和利益，又以出口商满足信用证要求为条件，使出口商的利益也得到保障。 （二）信用证的基本特点 1.信用证是一项独立文件，或者说,是一项自足的文件,它不依附于贸易合同。 简言之，在信用证业务中，当事人只受信用证条款的约束，不受贸易合同条款或开证申请书的约束。 2.开证行（保兑行——若有）负第一性付款责任。 开证行负第一性付款责任是指出口商交来的单据要符合信用证条款，开证行不管进口商是否能够付款，在相符交单的条件下都必须付款给受益人或被指定银行。开证行承担了第一性的、首要的付款责任，而不能以开证申请人的情况为由，拒绝付款；而且，开证行对受益人的付款是终局性的，没有追索权，从而体现了信用证的银行信用。UCP600第七条b款规定：“开证行自开立信用证之时起，即不可撤销地承担承付责任。” 3.信用证业务的处理是以信用证条款为准，以信用证规定的单据为对象，而不是以货物为对象。 UCP600第五条规定：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”只要受益人交来单据符合信用证条款，指定的银行就必须付款。因此，信用证交易把合同的货物交易转变成只管单据是否相符的单据交易。在保兑信用证业务中，保兑银行向受益人的付款依据，也能是信用证和信用证项下的单据，不能是开证行或开证申请人或其他任何的情况。 （三）信用证的作用 1.对进口商的作用 (1)保证取得物权单据：在付款后肯定地取得代表货物所有权的单据，保证其付款赎单。 (2)保证如质、数、按期地收货：进口商可通过信用证的条款控制出口商装货期限（B/L），保证装船前的货物的数量和质量（品质证、数量证、产地证），使他所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。他是L/C下的间接受益人，这是托收项下的进口商得不到的好处。L/C可促使出口商履行已承诺的交货责任（交单），进口商付款后能取得真实的货运单据，增强了买卖双方的安全性和可靠性。 (3)开证时交少量的保证金，甚至不交，避免资金大量积压。 (4)筹资困难时可凭T/R，先提货，后交款。 (5)买方远期信用证：进出口双方以即期付款方式签订合约后，进口商为要得到资金融通，可请求银行开立买方远期信用证。使用这种信用证，既符合即期付款合同的要求，使出口商得以即期十足收款，进口商则通过支付低于贷款利率的贴息获得了延期付款的优惠融资。 2.对出口商的作用 (1)保证凭单收汇：L/C项下直接得到利益的是出口商，所以他是受益人。只要相符的单据交到开证行，出口商的货款就得到确实的保障。 (2)保证在外管制下可以不受影响地收汇：与托收项下相比