公司财务分析报告范本.docxVIP

PAGE PAGE 10 / 76 财务分析报告(指导样式)之一(2009-08-04 17:20:08) ×××公司（×月或年度）财务分析报告 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告同意者对财务分析讲明有一个总括的认识。 自 2009 年 1 月以来，我公司坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化治理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加 30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 第二部分讲明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字 表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行讲明时可适当运用绝对数、 比较数及复合指标数。特不要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同时期、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发， 则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 一、要紧经济指标完成情况 本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售×××万元，比上年减少 10％，其它企业营业收入实现× ××万元，比上年增加 43％。全年毛利率达到 14．82％，比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。全年实现利润×××万元，比上年增长 4．68％。其中，商业企业利润×× ×万元，比上年增长 12．5％，商办工业利润×××万元，比上年下降 28．87％。销售利润率本年为 4．83％，比上年下降 0．05％。其中，商业企业为 4．81％，上升 0．3％。全部流淌资金周转天数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60 天， 比上年的 53 天慢了 7 天。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在讲明问题的同时还要分析问题，查找问题的缘故和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较模糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 二、要紧财务情况分析1．销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。截止 2009 年×月，实现产品销售收入1170.06 万元，比上年增长 16.6%，增加 166 万元。其中，××收入 1104.39 亿元，比上年增长16.62%，增加157 万元；××收入130.04 万元，增长 16.6%，增加 56 万元。增长的要紧缘故有：一是……；二是……；三是……。 成本费用分析 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 211,276.60 万元。其中，主营业务成本 178,065.07 万元，占成本费用总额 84.28%；营业费用 3,942.19万元，占成本费用总额 1.87%；治理费用 25,439.56 万元，占成本费用总额 12.04%；财务费用 1,659.35 万元，占成本费用总额 0.79%。 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 14,410.96 万元，增长 7.32%；主营业务成本比去年同期增加 8,785.69 万元，增长 5.19%； 营业费用比去年同期减少 2,480.84 万元，降低 38.62%；治理费用比去年同期增加 7,702.52 万元，增长 43.43%；财务费用比去年同期减少330.74 万元，降低16.62%。增长的要紧缘故有：一是……；二是……；三是……。 资金运用情况 年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加 28．7％。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流淌资金的55％，比上年下降 6．87％。结算资金占用额为×××万元，占31．8％，比上年上升 了 8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加 548．1 万元。 从资金占用情况分析，各项资金占用比例严峻不合理，应接着加强“三角债”的清理工作。 利润情况 企业利润比上年增加×××万元，要紧因素是： 增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3 万元，利润增加了 41．8 万元；②由于毛利率比上年增加 0．52％，使利润增加 80 万元；③由于其他各项收入比同期多收 43 万元，使利润增加 42．7万元；④由于支出额比上年少支出 6．1 万元，使利润增加 6．1 万元。 减少因素：①由于费用水平比上年提高 0．82％，使利润减少 105．6 万元；②由于税率比上年上浮 0．04％，使利润少实现5 万元；③由于财产损失比上