利润的分配与分析.pptxVIP

中级财务会计 第十七章 利润;1.熟悉利润的构成，掌握本年利润的核算 了解所得税的计算方法， 2.明确税前会计利润与应纳税所得额 之间产生永久性差异的原因。 3.明确资产和负债的账面价值和计税基础之间 产生的暂时性差异，暂时性差异对不同期间所得税的影响， 暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债的核算； 掌握资产负债表债务法下所得税的核算。 4.熟悉利润分配的程序，掌握利润分配的会计处理。;;第十七章 利润;第一节 本年利润;营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加 -销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 ±公允价值变动损益±**净收益;二、营业外收支净额的会计处理;;三、本年利润的结转;;第二节 所得税;引 言;问 题;税前会计利润±差异=应纳税所得额;会计上;; （一）根据《企业会计准则第18号——所得税》，采用资产负债表债务法确认递延所得税的意义： 1.递延所得税的确认体现了资产和负债的界定。 根据权责发生制，交易事项发生在某一会计期间，确认与其相关的所得税影响，应在该期间内确认。 2.递延所得税的确认，体现了同一会计期间的会计利润与所得税费用相互配比。 ;（二）资产负债表债务法核算的时点 一般是在资产负债表日 特殊交易或事项是在确认资产、负债的交易日，如企业合并。;一、确定资产、负债的