2023年税务师《税法II》考点速记速练200题（详细解析） .pdfVIP

2023年税务师《税法II》考点速记速练 200题（详细解析） 一、单选题 1. 某房地产开发企业2018年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每 栋房产原值一致，2019年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本 企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元（不含增值税），房 产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%o则该房地产开发企业2 019年应纳房产税（）万元。 A、 1.68 B、 0. 84 C、 1.8 D、 0. 96 答案：C 解析：对房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税。但对出售前 房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。所以对于出 售的7栋房产不用缴纳房产税，但针对出租的2栋需 缴纳房产税，5月1日开 始出租，应计算8个月租金的房产税；2019年该房地产开发企业应纳房产税二12 /12X8X12%+1500/10X （1-30%） X1.2%X8/12=0. 96+0. 84=1.8 （万元）。 2. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。 A、 与房屋相同的契税税率 B、 当地确定的适用税率 C、固定的3%的税率 D、固定的5%的税率 答案：B 解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的， 按照当地确定的适用税率征收契税; 与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 3. 某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。 企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应 纳税所得额为（）万元。 A、 7. 40 B、 8. 00 C、 28. 00 D、 9. 76 答案：A 解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费 支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业 工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除 限额二（1000+30） X2%=20. 60 （万元）,应调增应纳税所得额7.40 （ 28-20.60） 万兀° 4. （2017年）甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减 征了 10%,契税税率3%,该公司应缴纳契税（）万元。 A、 81 B、 90 C、93 D、85 答案：B 解析：对承受国有土地使用权应支付的土地出让金， 征收契税，不得因减免出 让金而减免契税。政府减征土地出让金，契税应按减征前金额计算。应缴纳的契 税二3000X3% =90 （万元）。 5. 2019年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳 务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。 A、 已完工作的测量 B、 发生成本占总成本的比例 C、 已提供劳务占劳务总量的比例 D、 已建造时间占合同约定时间的比例 答案：D 解析：完工进度的确定，可选下列方法：已完工作的测量；已提供劳务占劳务总 量的比例；发生成本占总成本的比例。 6. （2018年）个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得 税的是（）。 A、 企业年金 B、 失业保险金 C、 基本养老保险金 D、 医疗保险金 答案：A 解析：选项A：个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的年金，按照“工资、 薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。选项BCD：个人领取原提存的住 房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备规定条件的失业人员领取的 失业保险金，免予征收个人所得税。 7. 下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是()o A、 合同的担保人 B、 权利许可证照的发放人 C、 合同的鉴定人 D、 电子形式签订应税凭证的当事人 答案：D 解析：合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人 为印花税纳税义务人。 8. 承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。 A、 与房屋相同的契税税率 B、 当地确定的适用税率 C、 固定的3%的税率 D、 固定的5%的税率 答案：B 解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的， 按照当地确定的适用税率征收契税; 与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 9. 2019年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计 5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让, 持股期间分红