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非货币性资产交换习题 及答案 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58- 非 货 币 性 资 产 交 换 习 题 及 答 案 习题一 【资料】2×11年5月1 日，甲公司以20×9年购入的生产经营用设 备交换乙公司生产的一批钢材，甲公司换入的钢材作为原材料用于生 产，乙公司换入的设备继续用于生产钢材。 甲公司设备的账面原价为1500000元，在交换日的累计折旧为525000 元，公允价值为 1404000元，甲公司此前没有为该设备计提资产减值准 备。此外，甲公司以银行存款支付清理费 1500元。 乙公司钢材的账面价值为1200000元，在交换日的市场价格为 1404000元，乙公司此前也没有为该批钢材计提存货跌价准备。 甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 假设甲公司和乙公司在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他 税费，甲公司和乙公司均开具了增值税专用发票。 【要求】请分别做出甲、乙公司资产交换的账务处理。 习题 【资料】甲公司经协商以其拥有的一幢自用写字楼与乙公司持有的对 丙公司长期股权投资交换。 在交换日，甲公司该幢写字楼的账面原价为6000000元，已提折旧 1200000元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为6750000元，税务 机关核定甲公司因交换写字楼需要缴纳营业税337500元； 乙公司持有的对丙公司长期股权投资账面价值为4500000元，没有计 提减值准备，在交换日的公允价值为6000000元，乙公司支付750000元 给甲公司。 乙公司换入写字楼后用于经营出租目的，并拟采用成本计量模式。 甲公司换入对对丙公司投资仍然作为长期股权投资，并采用成本法核 算。 甲公司转让写字楼的营业税尚未支付，假定除营业税外，该项交易过 程中不涉及其他相关税费。 【要求】请分别做出甲、乙公司资产交换的账务处理。