税务师之涉税服务实务通关提分题型及答案.docxVIP

?税务师之涉税服务实务通关提分题型及答案 单选题（共50题） 1、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。 A.25600 B.18280 C.17760 D.25088 【答案】 B 2、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（ ）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物 【答案】 C 3、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。 A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税 B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目 【答案】 B 4、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得