2023年税务师《税法1》考试备考重点题库（600题版） .pdfVIP

2023年税务师《税法1》考试备考重点题库(600题版) 一、单选题 1. 甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税 收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已 知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土 地增值税()万元。 A、 2200 B、 2600 C、 7400 D、 7600 答案：B 2. 2019年8月，某公司将 物运往境外加工，出境时已向海关 报明，并在海关 规定期限内复运进境。已知 物价值100万元，境外加工费和料件费30万元， 运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税() 万兀。 A、3.00 B、 3.10 C、 13.14 D、 3.14 答案：D 解析：运往境外加工的 物，出境时已向海关 报明，并在海关规定期限内复运进 境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确 定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0. 39) X 10%=3.14(万元) 3. 某啤酒厂2019年6月销曾A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价 款58000元，收取 包装物押金3050元，其中 包含重复使用的塑料周转箱押金50 元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取 包装物 押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是0。 A、 5000 元 B、 6600 元 C、 7200 元 D、 7500 元 纬C 解析：A型啤酒：[58000+(3050-50) -r1.13] 4-20=3032. 74 (元)3000元， 单位税额为250元/吨；B型啤酒:(32760+150)4-1.13-7-10=2912. 39 (元) 3000元，单位税额为220元/吨；应纳消费税=20X250+10X220=7200(元)。 4. 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用 计算增值税销项税额的是()。 A、 收取的小轿车改装费 B、 因代 办保险收取的保险费 C、 因代 办牌照收取的车辆牌照费 D、 因代 办缴税收取的车辆购置税税款 跻A 解析：价外费用， 包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还 利润、奖励费、违^金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、 包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不 包括销售 物的同时代 办保 险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、 车辆牌照费。 5. (2017年)某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取 得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新 物销售价格确定的 含税收入25. 2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额6. 17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是()万元。 A、 3.23 B、 2.63 C、 4.61 D、 1.88 答案：D 解析：采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的价款计算 纳税。自2019年4月1日起，金银首饰适用13%的增值税税率。当月应纳增值 税=50X 13%+(25.2-11 .7) -r (1+13%) X 13X-6. 17=1 .88(万元) 6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的是()。 A、 单独转让土地使用权 B、 水路运输的承租服务 C、 车辆停放服务 D、融资性售后回租业务 绿D 解析：选项A:属于转让无形资产，但适用9%的税率；选项B:属于交通运输服 务，适用9%的税率；选项C:属于不动产经营租赁服务，适用9%的税率。 7. 某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为 60000元，支付加工费8000元(不含增值税)，受托方无同类烟丝的市场销售 价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(烟丝消费税税率30%) A、 1504.7 B、 1457.14 C、 1050 D、 2040 答案：B 解析：由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在 地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。本题丝加工厂所在地为县城，按税率5% 缴纳城建税。考前超压卷，软件考前一周更新，受托方代收代缴消费税二