业务层面风险点及主要防控措施一览表.docxVIP

业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 决策机构 ，由单位领导 设置预算编制、 预算 编制 与预 预算业务 班子，部门负责人组 审批、执行监督、 算审批； 预算审 成，履行预算管理职能 绩 效 评 价 等 岗 批与预算执行； 的决策机构。 位，明确各岗位 预算 执行 与分 管理工作机构 ，设在财 职责权限 析评价 会部门， 履行预算日常 管理职能 执行机构 ，各业务部 门，执行审批下达的预 算 指定的归口管理部门 设置收费、稽核、 收款 与会 计核 收支业务 或财会部门（一般应为 财会部门） 支出审批、审核、 支付、核算和归 算；支出申请和 内部审批； 付款 档、票据、印章 审批 和付 款执 管 理 等 关 键 岗 行；业务经办和 位，明确各岗位 会计核算等 职责权限 指定的归口管理部门 设置债务申请、 举债 申请 与审 或财会部门（一般应为 审批、经办、对 批；债务业务经 债务业务 财会部门） 账检查等岗位， 办与会计核算； 明确各岗位职责 债务 业务 经办 权限 与债 务对 账检 查 决策机构， 成立政府采 设置政府采购预 政府 采购 预算 购领导小组， 由单位领 算编制、采购活 的编制和审定， 导、政府采购归口部 动执行、采购活 政府 采购 需求 政府采购业 门，财会部门和业务部 动监督等岗位， 制定 与内 部审 务 门负责人组成。 明确各岗位职责 批，招标文件准 实施机构 ，由采购归口 权限 备与复核， 合同 部门（成立专门的政府 签订与验收， 验 采购部门或指定办公 收与保管， 付款 室为归口部门） ，财会 审批 与付 款执 部门， 相关业务部门组 行，采购执行与 成 监督检查等 监督机构， 内部审计部 门 货币资金： 设置会计、出纳、 货币 资金 支付 指定的归口管理部门 稽核等资金管理 的审批与执行； 或财会部门（一般应为 岗位，明确票据 货币 资金 的保 财会部门） 和印章管理责任 管和 收支 账目 人，其中，出纳 不得兼任稽核、 的会计核算； 货 币资 金的 保管 会计档案保管和 和盘点清查； 货 收入、支出、费 币资 金的 会计 资产业务 用、债权、债务 记录 和审 计监 账 目 的 登 记 工 作，出纳岗位不 督 得由临时人员担 任。 实物资产： 设置资产预算编 设置专门的资产管理 制、产权登记、 部门或指定归口管理 资产记录、日常 部门 管理、统计分析 等岗位，明确各 岗位职责权限 对外投资： 设置对外投资经 对外 投资 的可 指定的归口管理部门 办、审核、管理 行性 研究 与评 或财会部门（一般应为 财会部门） 等岗位，明确各 岗位职责权限 估、对外投资决 策与执行、 对外 投资 处置 审批 与执行等 成立专门的管理部门 设置项目前期工 项目 建议 和可 建设项目业 或指定归口管理部门 作管理、技术管 理、基本建设施 行性 研究 与项 目决策、概预算 务 工管理、监督管 编制与审核、 项 理、财务管理和 目实 施与 价款 建设档案管理等 支付、竣工决算 岗位，明确各岗 位职责权限。 与竣工审计等 指定归口管理部门， 一 设置合同拟定、 合同 拟定 与审 合同业务 般为内设法制部门或 办公室 审核、合同执行 监督、合同核算 核；合同审核与 审批；合同审批 与归档等岗位， 与订立； 合同执 明确各岗位的职 行与监督等 责权限 第二部分 预算业务风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 提出新增 提出的新增 1、建立财政补助人员和  提 出 新 增 需求、评 需 求 不 真 资产基础信息数据库， 加 需 求 的 业 审新增项 实，虚报人 目 员 、 资 产 、业务工作内容，新增项 强需求审核； 2、建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型 修缮、信息化项目等专业 务部门 目未经过科 性较强的重大事项， 需先 预算学论证和评 进行项目评审。 编制 审。 及批 按规定的 预算编制不 1、召开预算编制会议，  预算编制 复 预算编审 科学，预算 程序进行 编制粗糙， 预算编制 不符合工作 实际  全面把握预算编制政策， 部门细化预算编制； 2、建立预算编制、预算 执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制； 3、加强预算合理性和合规性审核。 预算批复 预算不进行 单位将批复的预算在单 预 算 管 理 内部批复， 位内部进行指标分解和 委员会 导致预算执 审批下达。 行力度不 足，预算约 束力弱化。 （二）预算执行 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预算支 没有按照批 1、业务部门申请支出事 单位负责 出管理 复的预算安 项必须有预算指标， 再履 人、预算管 排支出、超 行预算支出审批手续； 理委员会， 预算指标安 2、无预算指标