中级财务会计—货币资金.pptVIP

借记支票流转程序图 出票人 持票人背书人 收款人 被背书人 付款人 开户银行 收款人 开户银行 ①出票 ②送 交 支 票 ③清算资金 ④ 收 妥 入 账 ② 送 交 支 票 ④ 收 妥 入 账 背书转让 足额存款 （五）信用卡结算方式 概念 种类 单位卡的使用规定 会计处理 * * * 第二篇 资产 货币资金 应收款项 存货 投资 固定资产 无形资产及其他资产 第三章 货币资金 重点掌握现金的使用范围 掌握银行存款核对及银行存款余额调节表的编制方法 熟悉银行支付结算办法 掌握其他货币资金的内容 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要指满足日常业务的现金支付需要。 预防性需要指置存现金以防发生意外的支付 投机性需要指置存现金用于不寻常的购买机会置存现金 第一节 库存现金 一、现金的概念与范围 1.现金的概念 *广义的 *狭义的 2. 我国库存现金的范围 *西方国家现金的范围 二、库存现金的管理与内部控制 （一）库存现金管理的内容 现金管理暂行条例的主要内容： 1.库存现金使用范围 （见下页） 2.库存现金的限额 3.对日常现金收支的管理 《现金管理暂行条例》的主要内容有： 1．规定了现金使用范围。用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴； （