2023-内部审计程序培训课件.pptxVIP

内部审计程序;问题：;内部审计程序;准备阶段; 内部审计具体准那么(流程); 思考： 年度方案主要做什么？;年度审计方案; 思考： 账项导向下如何制定年度方案？ 制度导向下如何制定年度方案？ 还有什么方式？领导导向？;风险导向的年度方案？; 我国 2101号：年度审计方案的编制应建立在对组织进行风险评估的根底上 IPPF: 2021号：首席审计执行官必须以风险为根底制定方案，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点; 风险识别 风险评估; 企业有哪些风险？ 层次：组织层、业务层 大企业：以企业风险数据库为依托 ; ;潜在的审计工程项目有哪些？(审计需求调查) 工程项目风险有多大？--可能性和后果 ----充分利用企业风险评估结果〔风险数据库〕 注意：考虑审计的特点;;;工程项目风险有多大？--可能性和后果 ----利用企业风险评估结果〔风险数据库〕 注意：考虑审计的特点;风险排序应考虑的因素(iia);风险排序应考虑的因素(ciia) 组织的战略目标、年度目标以及业务活动重点 法规、政策、方案和合同的影响 相关内控质量 相关活动的复杂性及新变化 相关人员的能力、品质及岗位变化 与工程项目有关的重要情况;电信效劳商 Globe Telecom:(审计工程项目风险评估考虑因素) 财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计领域的技术难度、以前年度的审