2023-内部审计案例.pptxVIP

德隆集团的悲剧 2004年4月13日，德隆系老三股之一合金投资 (000633)高台跳水，德隆系开始步入危机。一周时间，德隆系股票彻底崩盘，流通市值缩水高达60亿元以上。 　 杜邦公司的内部审计 审计重要性水平会计报表层次重要性水平确定方法：①税前净利润的5%②资产总额的0.5%至1%③净资产的1%④营业收入的0.5%至1% 审计重要性水平账户和交易层次重要性水平确定方法：①按会计报表层次的重要性水平，乘上各账户余额②各账户和交易的重要性水平确定为会计报表层次重要性水平的20%至50%③各账户和交易的重要性水平确定为会计报表层次重要性水平的1/6至1/3 社会责任观视角下审计风险的演变 控制环境 董事会 管理者素质 控制环境中的其它因素企业文化组织结构信息系统人力资源政策 这些都与董事会及管理者素质有关。 风险评估企业风险种类：经营风险、财务风险索罗斯：没有风险不能称之为事业，但要知道什么地方有风险，给自己留有出路与活路。风险评估：对影响目标实现的风险进行判别与分析并采取应对措施的过程。 控制活动※控制活动是确保管理层指令得以实现实施的政策与程序。※政策方面主要规定应当做什么，程序那么使政策运行并产生效果。※控制活动可以出现在企业内部各个阶层、各个职能部门。 信息与沟通 监督 五要素关系控制环境是其他控制成分的根底；规划控制活动时必须对企业可能面临的风险有