2023年国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第1次至第3次作业练习精品.pdfVIP

2023 年国家开放大学电大 《纳税基础与实务》教学考 第 1 次至第 3 次作业练习形考任务题（三份）汇编附 答案 国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第 1 次作业练习形考任 务题库及答案 1.下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 正确答案：母公司向子公司出售不动产 2.根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可 以抵扣的是（ ）。 正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作 为集体宿舍，以福利方式供员工居住 3.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售空调取得含增值 税价款 610.2 万元，另收取包装物押金 5.8 万元，约定3 个月内返还： 当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。己知增值税税率 为 13％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中， 正确的是（ ）。 正确答案：(610.2+11.3)÷(1+13％)×13％=71.5 （万元） 4.甲商业银行 M 分行为增值税一般纳税人，2021 年第二季度销售 一批股票，卖出价为 1272 万元，该批股票买入价为 636 万元，除此 之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正 差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为 6％，M 分行该 笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（ ）。 正确答案：(1272-636)÷(1+6％)×6％=36 （万元） 5.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021 年第四季度零售商品取 得收入 1010000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活 动，该批商品的含税价格为 7070 元。已知增值税征收率为 1％。计 算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是 （ ）。 正确答案：(1010000+7070)÷(1+1％)×1％=10070 （元） 6.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022 年 5 月取 得含税销售额 41.2 万元：除上述收入外，该企业当月又将本企业于 2007 年 6 月购入自用的旧货翻新设备和 2010 年 10 月购入自用的一 台旧货翻新设备分别以 10.3 万元和 35.1 万元的含税价格出售，己知 小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3％的征收率并 减按 2％征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是 （ ）。 正确答案：(41.2+10.3+35.1)÷(1+3％)×2％=1.68 （万元） 7.某橡胶制 品厂为增值税一般纳税人，2021 年 8 月份销售生活用 橡胶制 品不含增值税的销售额为 200 万元，销售避孕用具销售额为 100 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明 税款 13.6 万元，生活用橡胶制 品与避孕用品无法划分耗料情况，生 活用橡胶制 品适用税率为 13％，则该橡胶制 品厂 当月应纳增值税的 下列计算列式中，正确的是（ ）。 正确答案：200×13％-13.6×200÷(200+100)=16.93 （万元） 8.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（ ）。 正确答案：百货商店销售商品同时负责运输 9.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中， 错误的是（ ）。 正确答案：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管 产品委托人为纳税人 10.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 10 月采取折扣方式销售 货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售 额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。 甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是 （ ）。 正确答案：(90