2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案 .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务押题练习试题 B 卷含 答案 单选题（共 30 题） 1、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。 A.代扣代缴 B.定期定额征收 C.查定征收 D.查账征收 【答案】 B 2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销 售合同约定的收款日期的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销 售款的当天 【答案】 D 3、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装 物押金 1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押 金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。 A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 1000 B.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93 C.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04 D.借：其他应付款——押金 1000 贷：营业外收入 884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04 【答案】 C 4、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。 A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人 B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再 关注 D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承 担一切后果的，可以出具报告 【答案】 B 5、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（ ）。 A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣 除 B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除 C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费 用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣 除，但不允许作为加计 20％扣除的基数 【答案】 B 6、2019 年 12 月 1 日，税务师受托对某企业 2019 年进行纳税审查，发现该企 业当年 11 月将在建工程领用的原材料 50000 元计入生产成本，经核实 11 月末 材料结存成本为 20000 元，在产品结存成本为 330000 元，产成品结存成本为 120000 元，销售成本发生额为 800000 元，则税务师采用“按比例分摊法”进 行分摊，相应的调整分录是（ ）。 A.借：在建工程 58000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转 出） 8000 B.借：在建工程 58000 贷：原材料 1250 生产成 本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 C.借：在建工程 58000 贷：主营业务成本 50000 应交税 费——应交增值税