杭州2023年注册税务师《涉税服务与实务》历年真题汇编(共148题).pdf

杭州 2023 年注册税务师《涉税服务与实务》 历年真题汇编 （共148 题） 1、 关于印花税的说法，下列表述中正确的是 ( )。（单选题） A. 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金 20 000 元，租赁期 3 年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 20 000×1%0= 20 （元） B. 房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C. 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于 未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D. 某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输 费金额作为计税依据 试题答案：D 2、下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。（单选题） A. 个人所得税的纳税办法有代扣代缴和 自行申报纳税两种 B. 年所得 12 万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税 C. 从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得 税 D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税 试题答案：C 3、关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有 ( )。（多选题） A. 个体户不能登记为一般纳税人 B. 不经常发生应税行为的企业可选择一般纳税人 C. 纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续 12 个月经营累计销售额未超过规定准，可再转为小 规模 D. 一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额 E. 偶然发生的不动产的铸售，不计入一般纳税人认定的年销售额中 试题答案：B,E 4、加湿器作为福利发放员工，成本 2 万，市场不含税价 5 万，会计处理正确的是 ()。（单选题） A. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 28 500 贷：主营业务成本 20 000 应交税费——应交增 值税（销项税额）8 500 B. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 58 500 货：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增 值税（销项税额）8 500C 借：应付职工薪酬——非货币性福利 53 400 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 C. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 53 400 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增 值税（销项税额） 3 400 D. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 23 400 贷：主营业务成本 20 000 应交税费——应交增 值税（销项税额）3 400 试题答案：B 5、下列不发生消费税的纳税义务的是（）。（单选题） A. 汽车销售公司销售超豪华小汽车 B. 首饰店销售金银首饰 C. 卷烟批发商销售卷烟给零售商 D. 礼品店销售高档手表 试题答案：D 6、 增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额，不能从销项税额抵扣的有（ ）（多选题） A. 住宿服务 B. 贷款服务 C. 餐饮服务 D. 货物运输服务 E. 娱乐服务 试题答案：B,C,E 7、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。（单选题） A. 将房产无偿转移给法定继承人不予征税 B. 土地增值税实行四级超率累进税率 C. 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民 币确认收入 D. 房地产评估增值应征收土地增值税 试题答案：D 8、 下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。（单选题） A. 税收滞纳金 B. 捐赠支出 C. 业务招待费支出 D. 佣金和手续费支出 试题答案：B 9、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（ ）。（多选题） A. 合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税 B. 按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价 格计算金额依适用税率贴足印花 C. 已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税 D. 以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计 E. 技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税 试题答案：C,E 10、 纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最 长不得超过 （）个月。（单选题） A. 1 B.