2023年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列) .pdfVIP

2023 年税务师之税法一模考预测题库 (夺冠系列) 单选题（共 40 题） 1、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（ ）。 A.将外购的货物作为福利发给职工 B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户 C.将自产的货物用于个人消费 D.将货物交付其他单位代销 【答案】 A 2、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。 A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实 保障税务行政相对人的合法权益 B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C.税务规章一般应当自公布之 日起30 日后施行 D.税务规章一般遵循溯及既往原则 【答案】 D 3、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ） A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车 B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售 C.王某从二手车经销商处购入二手车 D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车 【答案】 D 4、 另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 17000 元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元。 A.42500 B.43325 C.31875 D.40375 【答案】 B 5、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（ ）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%的征收率征收增值税 B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照 3%的征收率征收 增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照 3%的征收率减按 2%征收增值税 D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按 2%的征收率征收增值税 【答案】 D 6、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。 A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税 率 B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率 C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工 具抵达指运地之日实施的税率 D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用 变卖该货物之日实施的税率 【答案】 C 7、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或 者退回等情形需要开具红字发票的，按照（ ）征收率开具红字发票。 A.1% B.3% C.1.5% D.2% 【答案】 B 8、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。 A.主体的一方只能是国家 B.具有财产支配权双向转移的性质 C.权利义务关系具有不对等性 D.体现国家单方面的意志 【答案】 B 9、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是 ()。 A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金 C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用 D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费 【答案】 B 10、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为 （）。 A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款 【答案】 B 11、张某 2018 年 12 月从某汽车 4S 店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车 价款 24 万元，另支付车辆改装费 2 万元，车辆装饰费 1 万元，保险公司委托 4S 店代收保险费 0.6 万元(保险公司开票)。4S 店赠送张某 0.5 万元的加油卡 一张。 张某应缴纳车辆购置税( ) 万元。 A.2.05 B.2.22 C.2.26 D.2.33 【答案】 D 12、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其 成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。 A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有 B.幼儿园建成后作为企业自有资产 C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业 D.幼儿园建成后有偿转让 【答案】 B 13、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业