2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题6(答案精品.pdfVIP

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她 2022-2023 年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测 要求： 试题（答案解析） 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 全文为 Word 可编辑，若为 PDF 皆为盗版，请谨慎购买！ 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是 （）。 第壹卷 A.市场监督管理部门罚款 6 万元 B.母公司管理费 136 万元 C.诉讼费 4 万元 D.直接捐赠给贫困地区小学 14 万元 一.综合考点题库(共 50 题) 正确答案：A 、B、D 本题解析： 1.甲企业为居民企业， 2018 年发生部分经济事项如下： 暂无解析 （ 1）销售产品收入 4000 万元，出租办公楼租金收入 240 万元，信息技术服务费收入 80 万元。 （ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70 万元。 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。 （ 3）实发合理工资、薪金总额 2000 万元，发生职工福利费 300 万元，职工教育经费 60 万元，工会经费 24 万元。 （ 4）支付诉讼费 4 万元，市场监督管理部门罚款 6 万元，母公司管理费 136 万元，直 A.权益性投资收益，按照投资方实际收到分配利润的日期确认收入的实现 接捐赠给贫困地区小学 14 万元。 B.租金收入，按照出租人实际收到租金的 日期确认收入的实现 （ 5）缴纳增值税 180 万元，消费税 38 万元，资源税 12 万元，城市维护建设税和教育 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的 日期确认收入的实现 费附加21.8 万元。 D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额 正确答案：C 的 14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她 本题解析： D.购进用于职工福利的货物的进项税额 6500 元 本题考查企业所得税确认收入实现时间。权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确 认收入的实现；选项A 错误。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B 错误。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D 错误。本题应选择选项C 。 正确答案：A 、B