2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一通关考试题库带答案解析 单选题（共 30 题） 1、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办 公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已 按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。 A.85.71 B.10000 C.198.00 D.90.00 【答案】 D 2、某房地产企业2018 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018 年 12 月 销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2019 年 3 月，销售了可售建筑 面积的 88%，下列说法中正确的是（ ）。 A.该企业应该在 2018 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在2018 年 12 月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在2019 年 3 月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2019 年 3 月进行土地增值税的清算 【答案】 C 3、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制 。该企业 总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。 2020 年 5 月发生如下业务： A.138.17 B.152.13 C.162.13 D.162.14 【答案】 D 4、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房 于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0 【答案】 A 5、某房地产开发企业 2019 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 85%， 按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计 8500 万元，2020 年 4 月将 15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入 2500 万元，该房地产 开发企业 2020 年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。 A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85 【答案】 C 6、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银 首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务： A.11.59 B.12.00 C.14.97 D.15.35 【答案】 A 7、 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵 的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除 B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税 C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税 D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。 【答案】 B 8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13％， 退税率为 10％，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金 额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税销售额 280 万元，出口 货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 12 万元，该企业当 期免抵税额为（ ）万元。 A.6 B.8.6 C.11.4 D.20 【答案】 C 9、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列 公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（ ）。 A.建成后产权属于全体业主所有的停车场 B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 C.建成后有偿转让的医院用房 D.建成后房地产开发企业自用的水厂 【答案】 D 10、下列关于资源税的说法中，正确的是（ ）。 A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税 B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税 C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税 D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税 【答案】 D 11、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。 A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索 取销售凭据的当日 B. 自用的应