2022-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一 .pdfVIP

2022-2023 年税务师之涉税服务实务精选试题及答案 一 单选题（共 75 题） 1、税务师在2020 年 2 月对某工业企业 2019 年度年终结账后的纳税情况进行审 核时发现，该企业 2019 年 10 月将用于职工福利支出的80000 元记入到“长期 待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019 年 11 月开始摊销计入“生 产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品 出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账 户不包括（ ）。 A.本年利润 B.长期待摊费用 C.库存商品 D.以前年度损益调整 【答案】 A 2、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财 务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 B 3、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A.遇硫酸呈色的有机杂质 B.水分及其他挥发性物质 C.表面水 D.结晶水 E.微量不溶性杂质 【答案】 B 4、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（ ）。 A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是 管理建议 C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式 D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务 【答案】 C 5、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）个工作日内完成 委托事项的鉴定。 A.7 B.15 C.30 D.60 【答案】 C 6、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（ ）。 A.应收出口退税款 B.应交税费—应交增值税（出口退税） C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） D.银行存款 【答案】 B 7、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月购进用于办公的汽车 2 辆，取得 的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为 16 万元，购进办公电脑 8 台， 取得的增值税专用发票注明的价税合计金额 5 万元，业务部员工出差报销高铁 票票面金额共计 1500 元，则该公司 1 月可以抵扣的增值税进项税额是（ ） 元。 A.24159.29 B.24283.15 C.5876.07 D.5752.21 【答案】 B 8、（2014 年）2020 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2019 年企业所得税 纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业 2019 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得 税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000 【答案】 A 9、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起 （）内完成委托事项 的鉴定。 A.15 个工作日 B.30 日 C.30 个工作日 D.60 日 【答案】 C 10、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（ ）。 A.委托人不是唯一的服务对象 B.范围和项目宽泛 C.因委托人自身需求触发 D.不一定出具涉税鉴证业务报告 【答案】 A 11、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。 A.商场向消费者个人零售商品时 B.批发市场向商贩批发商品时 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时 D.建筑施工企业支付张某 10000 元设计费时 【答案】 D 12、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购