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集团内部审计构想 **集团内部审计办法 第一章总则 第一条为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家 颁发的有关内部审计管理条例和相关审计法规，结合本集团具体情况，特制定本办法。 第二条审计部是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及 各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济 活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。 第二章审计机构和审计人员 第三条集团公司设审计部，由审计经理和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审 计工作。审计部直属集团董事会领导（副总经理、运营总监代管），业务上受南昌市国家审计机 构指导和监督。审计经理由董事长提名，董事会聘任，对董事长负责并向副总经理、运营总监报 告工作。 第四条审计部依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他 部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。 第五条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟 悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第六条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守： （一）依法审计； （二）廉洁奉公； （三）忠于职守； （四）坚持原则； （五）客观公正； （六）保守秘密。 第七条按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计部的审 计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被 审计单位的会计责任。审计部的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。 第八条审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 第九条审计部根据审计工作的特殊需要，经副总经理、运营总监批准，可以聘请或召集临 时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。 第三章审计职责 第十条审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督： （一）集团公司内部各部门； （二）集团所属的各全资子公司和合资企业，包括在内地省份所设立的企业、分公司、 办事处、联络处等。 第十一条审计部的主要职责是： （一）主持编制、执行和控制本中心年度工作计划，报集团副总经理、运营总监核准； （二）主持编制本中心年度预算方案，报集团副总经理、运营总监审议、核准； （三）监督集团公司及下属企业执行公司相关管理制度和要求的情况； （四）监督涉及公司经营方针、政策、规章制度、计划和预算的落实及执行情况； （五）对内部财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督； （六）对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督； （七）定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进 行综合审计； （八）总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施； （九）在集团董事会的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专项审计，并将审 计报告及时呈报集团董事会； （十）在集团董事会的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程项目预算的执行、工程 成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报董事会； （十一）在集团董事会的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针、资金调配方案、 经济合同等重要文件的合法性、有效性及执行情况进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团董事会； （一）在集团董事会的领导下，负责对集团公司及下属企业高层管理人员离任、调任和任期目 标完成情况的审计工作，并将审计报告及时呈报集团董事会； （二）在集团董事会的领导下，对承包、租赁经营的经济责任和负责人离任的经济责任情况， 对兴办合资、合作经营企业及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益情况，并及时将审计 报告呈报集团董事会； （三）负责建立和健全审计制度、审计档案管理制度等，认真做好审计资料立卷归档工作； （四）参加省市统一组织的审计活动； （五）负责办理董事会交办的其他事宜。 第四章审计职权 第十二条审计部有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支计划、预算执行情 况、财务决算、会计报表以及审计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济合同等一 切文件资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。 第十三条审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资金及其他财产， 查阅有关的文件、资料，被审计单位不得拒绝。 第十四条审计部进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，索取有 关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部工作，如实向审计部反映情况， 提供有关证明材料。 第十五条审计部有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经