2023年税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务强化训练试卷 B 卷附 答案 单选题（共 40 题） 1、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方 案，属于（ ）涉税服务业务。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查 【答案】 C 2、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过60 日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不 足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金 【答案】 D 3、下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。 A.A 公司直接持有 B 公司 30%的股份，A 公司和 B 公司属于关联企业 B.A 公司持有 B 公司 50%的股份，B 公司持有 C 公司 40%的股份，则 A 公司和 C 公司不具有关联关系 C.A 公司持有 B 公司 20%股权，B 公司实收资本为 300 万元，B 公司从 A 公司 （非金融机构 ）借入 200 万元款项从事生产经营，A 公司和 B 公司属于关联企 业 D.A 公司持有 B 公司 15%股份，对 B 公司的生产经营、交易具有实质控制，A 公 司和 B 公司属于关联企业 【答案】 B 4、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。 A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算 B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额 C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损 D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收 益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 【答案】 C 5、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为 3500 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600 万 元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（ ）万元。 A.169.90 B.140.78 C.101.94 D.84.47 【答案】 D 6、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。 A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元 B.学历 （学位）继续教育，每月扣除 400 元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除 1000 元 【答案】 C 7、某企业 2020 年 2 月销项税额 50 万元，进项税额 70 万元，1 月末欠缴增值 税税款 15 万元，则 2 月份，企业应做的会计分录是（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 150000 贷：应交税费——应交增值税（转出 多交增值税） 150000 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未 交增值税 －150000 C.借：应交税费——未交增值税 200000 贷：应交税费——应交增值税（转出 多交增值税） 200000 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000 贷：应交税费——未 交增值税 －200000 【答案】 B 8、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（ ）。 A.委托人不是唯一的服务对象 B.范围和项目宽泛 C.因委托人自身需求触发 D.不一定出具涉税鉴证业务报告 【答案】 A 9、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务 协议要素信息采集表》的时间正确的是（ ）。 A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前 B.签订委托协议后 C.首次提供涉税专业服务前 D.签订业务委托协议后 30 日内 【答案】 A 10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有 规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。 A.3 B.5 C.10 D.20 【答案】 C 11、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税 B.收取白酒包装物押金时间超过 12 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消 费