2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优) .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务模考模拟试题 (全优) 单选题（共 30 题） 1、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用 （不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税额，不得抵扣 【答案】 C 2、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。 A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或 4 个季度的经营期内累计 应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销 售额，不包括免税销售额 B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销 售额按未扣除之前的销售额计算 C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500 万元及以下 D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 【答案】 A 3、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ） A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定 的文本格式制作税务司法鉴定意见书 B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5 年 C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实 D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起 30 个工作日内完成委托 事项的鉴定 【答案】 B 4、某酒厂（增值税一般纳税人），2019 年 8 月销售粮食白酒和啤酒给某副食 品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外 收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款 22600 元，另 外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2019 年 12 月按期将白 酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019 年 8 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70 【答案】 C 5、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维 护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减 的增值税应纳税额应计入 （）科目 借方 。 A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交增值税（减免税款） C.应交税费——简易计税 D.管理费用 【答案】 B 6、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是 （）。 A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但 应执行业务计划 B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总 体业务计划和具体业务计划 C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情 况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划 D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人 【答案】 C 7、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值 税，该企业正确的账务处理为（ ）。 A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整 【答案】 C 8、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019 年销售额 600 万元，但 未申请一般纳税人资格登记；2020 年 5 月份购进各种服装价款 400000 元，取 得专用发票上的税金为 52000 元，该店当月销售收入（含税）678000 元，该店 当月应纳增值税税额 （ ）元。 A.20340 B.16000 C.19747.57 D.78000 【答案】 D 9、A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为200 万元的设备，预计使用年限 为 5 年，预计净残值为零。A 公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍 余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定