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2023 年税务师之税法一能力测试试卷 A 卷附答案 单选题（共 60 题） 1、下列关于烟叶税的说法中，错误的是( )。 A.烟叶税采用从价定率计征 B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局 C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 【答案】 B 2、甲公司2020 年 1 月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4 辆排气量 200 毫升的摩托车和 5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价 10000元，电动摩托 车每辆零售价 3000 元。另购入 1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款 190000元。则甲公司 1 月应缴纳的车辆购置税是（ ）元。 A.13383.50 B.14839.81 C.19000 D.22883.50 【答案】 A 3、某汽车生产企业将排气量为2.0 升的新型汽车 4 辆转作本厂固定资产，3 辆 作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18 万元/辆。已知该汽 车的成本利润率为 8%、消费税税率为 9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税 （）万元。 A.6.41 B.8.55 C.7.91 D.14.95 【答案】 B 4、某市区一企业 2020 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万 元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 49 万元，计算的免抵税 额为 10 万元，实际缴纳消费税 85 万元。本月收到上月报关出口自产货物应退 增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。 A.95 550 B.100 800 C.71 050 D.122 829 【答案】 B 5、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）。 A.纳税人所在地 B.车辆登记地 C.车辆经销企业所在地 D.车辆使用所在地 【答案】 B 6、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无 偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销 售单价 3000 元/吨） A.1530 B.12870 C.16881 D.15840 【答案】 B 7、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下： A.26.00 B.28.56 C.38.52 D.34.58 【答案】 D 8、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。 A. 白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 【答案】 B 9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时 发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值 税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95 【答案】 B 10、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（ ）。 A.国家计划内出口的卷烟 B.非列名生产企业出口的非视同自产货物 C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一 的 D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务 【答案】 C 11、（2020 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的 是（ ）。 A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围 【答案】 B 12、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入 D.收取包装物租金 【答案】 D 13、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2