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主要财务核算制度流程 1. 费用报销 1.1 报销凭证 报销凭证包括费用报销单、发票、合同、协议等。 1.2 报销流程 提交费用报销单、发票、合同、协议等报销凭证； 部门负责人审批； 财务部门审核； 财务主管审批； 支付费用。 2. 借款管理 2.1 借款凭证 借款凭证包括借款申请单、批准书、借款合同、发票等。 2.2 借款流程 提交借款申请单、借款合同、发票等借款凭证； 部门负责人审批； 财务部门审核； 财务主管审批； 财务部门支付借款。 3. 付款管理 3.1 付款凭证 付款凭证包括付款申请单、发票、合同、协议等。 3.2 付款流程 提交付款申请单、发票、合同、协议等付款凭证； 部门负责人审批； 财务部门审核； 财务主管审批； 财务部门支付款项。 4. 发票管理 4.1 发票管理流程 采购人员根据采购需求、合同确定采购品种、数量、金额等； 采购人员将采购单和合同转交给供应商，并要求供应商开具合格的发票； 收到发票后，采购人员将发票交给财务部门，核对发票与收货单或采购单的一致性； 财务部门将发票进行登记，记录发票号码、金额、税率等信息； 支付款项时与发票进行核对，核定金额一致后，进行付款。 5. 结算管理 5.1 结算管理流程 财务部门根据应收账款单据或供应商提供的应付账款清单进行结算； 结算前要核对单据的真实性、准确性以及是否符合财务政策等； 记录并核对账户余额，确定收支两项的差额； 进行调整、核销或冲销处理； 记录相关会计凭证，并整理账务报表。 以上就是企业主要的财务核算制度流程，这些制度不仅能够规范财务行为，也能够有效地防止财务风险的发生。